SAT pone el ojo en las transferencias mayores a esta cantidad en 2026

CIUDAD DE MÉXICO.- Las instituciones que integran el sistema financiero deben proporcionar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) información sobre los depósitos en efectivo que superen los 15,000 pesos mensuales acumulados en las cuentas de un mismo contribuyente dentro de una misma institución financiera. Esta obligación está prevista en el artículo 55, fracción IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El IDE: Qué era y por qué ya no aplica

El Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) comenzó a aplicarse en 2008 y gravaba determinados depósitos en efectivo superiores a los 15,000 pesos mensuales. Sin embargo, este impuesto fue abrogado a partir del 1 de enero de 2014, por lo que actualmente los bancos no retienen un IDE del 3% por superar esa cantidad.

Aspectos principales de la regulación actual:

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• Reporte: Las instituciones financieras deben informar sobre los depósitos en efectivo cuando el acumulado mensual en las cuentas de un contribuyente dentro de una misma institución supere los 15,000 pesos.
• Depósitos considerados: Incluyen efectivo en moneda nacional o extranjera y las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
• Excepciones: Las transferencias electrónicas, los traspasos entre cuentas, títulos de crédito y otros sistemas pactados con instituciones financieras no se consideran depósitos en efectivo para esta regla.

Ejemplo del antiguo cálculo del IDE:

• Depósito mensual en efectivo: 26,000 pesos
• Monto que entonces estaba exento: 15,000 pesos
• Excedente que estaba gravado: 11,000 pesos
• IDE que se habría retenido: 330 pesos

Este cálculo corresponde al esquema que estuvo vigente antes de 2014 y ya no representa un impuesto que actualmente se cobre por realizar depósitos en efectivo.

Transferencias y monitoreo del SAT

Las transferencias electrónicas no forman parte del reporte de depósitos en efectivo sujeto al límite de 15,000 pesos mensuales. La Ley del ISR establece expresamente que las transferencias electrónicas y los traspasos de cuenta no se consideran depósitos en efectivo para este propósito.

Esto no significa que una transferencia quede fuera de las obligaciones fiscales. Si el dinero recibido corresponde a un ingreso gravado, debe declararse conforme al régimen fiscal aplicable. Además, en un procedimiento de discrepancia fiscal, el SAT puede utilizar información que obre en sus bases de datos o que haya sido proporcionada por terceros para contrastar ingresos declarados y erogaciones.

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Obligaciones de las instituciones financieras

Los bancos y otras entidades financieras desempeñan un papel central en esta regulación. Sus responsabilidades incluyen:

• Reporte al SAT: Informar sobre los depósitos en efectivo cuando el monto mensual acumulado en una misma institución supere los 15,000 pesos.
• Cheques de caja: Informar las adquisiciones de cheques de caja realizadas en efectivo, independientemente de su monto.
• Registro de operaciones: Mantener información sobre las operaciones en efectivo, incluyendo fecha, monto, moneda y datos de identificación establecidos en las reglas fiscales.

El artículo 55 de la Ley del ISR establece que la información es mensual y señala como plazo el día 17 del mes inmediato posterior. Para 2026, la Resolución Miscelánea Fiscal contempla que esta información pueda presentarse a más tardar el último día del mes de calendario inmediato siguiente mediante la Declaración informativa de depósitos en efectivo.

Además, desde el 1 de julio de 2026, los bancos reforzaron sus controles para operaciones en efectivo de alto monto. La Asociación de Bancos de México informó que deberán identificarse las personas que realicen depósitos o retiros en efectivo a partir de 140,000 pesos. Esta medida es distinta del reporte fiscal de depósitos superiores a 15,000 pesos y está relacionada con controles de identificación y prevención de operaciones ilícitas.

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Justificación de depósitos mayores a 15,000 pesos

Recibir depósitos en efectivo por más de 15,000 pesos mensuales no implica automáticamente el cobro de un impuesto, una multa o una auditoría. El monto funciona como umbral para la obligación de información de las instituciones financieras.

Sin embargo, los contribuyentes deben poder acreditar la naturaleza de sus operaciones cuando corresponda, especialmente si existe una revisión fiscal. Entre la documentación útil se encuentran:

• Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI): Sirven para respaldar operaciones e ingresos cuando corresponda.
• Declaraciones fiscales consistentes: Los ingresos declarados deben guardar congruencia con las actividades y operaciones realizadas.
• Contratos y estados de cuenta: Pueden ayudar a acreditar préstamos, donativos, traspasos entre cuentas propias u otros movimientos que no constituyan un ingreso gravado.

En caso de una posible discrepancia fiscal, la autoridad debe notificar al contribuyente la información detectada y éste puede acreditar el origen o procedencia de los recursos y presentar las pruebas correspondientes.

Movimientos que no forman parte de este reporte específico

Existen operaciones que no están comprendidas en el reporte previsto en el artículo 55, fracción IV, para depósitos en efectivo superiores a 15,000 pesos, entre ellas:

• Depósitos en efectivo cuyo acumulado mensual no exceda de 15,000 pesos en las cuentas de un mismo contribuyente dentro de una misma institución financiera.
• Transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito y otros sistemas pactados con instituciones financieras, ya que la propia Ley del ISR establece que no se consideran depósitos en efectivo para esta disposición.

Esto no significa que esos movimientos sean automáticamente exentos de impuestos o que nunca puedan ser revisados. El tratamiento fiscal depende del origen y naturaleza de los recursos, no únicamente de la forma en que ingresaron a una cuenta bancaria.

El reporte de depósitos en efectivo superiores a 15,000 pesos mensuales continúa vigente en 2026, pero no constituye un impuesto ni significa que el SAT cobre automáticamente por superar esa cantidad. La obligación corresponde a las instituciones financieras y se refiere específicamente al efectivo. Las transferencias electrónicas no están sujetas a ese umbral, aunque los ingresos gravados recibidos mediante transferencia deben cumplir con las obligaciones fiscales que correspondan.

Ante cualquier duda sobre el origen de los recursos, declaraciones o documentación necesaria, lo recomendable es revisar el caso concreto con un especialista fiscal.