SAT multará con hasta 96 mil pesos a todos los contribuyentes que detecte en el ISR o IVA con una factura falsa y dará de 2 a 9 años de cárcel si la suma supera los 2 millones 236 mil 480: ¿Cómo saber si tus deducciones son legales?

El dinero de su negocio o actividad profesional requiere protección constante, especialmente ante los cambios en la fiscalización digital.

De acuerdo con una licitación pública oficial emitida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la autoridad fiscal comenzó un plan para identificar y cuantificar la evasión de impuestos que ocurre a través de las deducciones del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El organismo convocó a 23 de las universidades más importantes del país para revisar los ejercicios fiscales de 2020 a 2025, detectar vacíos legales y desarrollar modelos matemáticos avanzados que expongan las malas prácticas contables, lo que impacta directamente a un universo masivo de contribuyentes.

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Datos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) indican que el padrón cuenta con 1.89 millones de empresas (personas morales) y 5.46 millones de personas físicas con actividad empresarial y profesional.

Si usted forma parte de este grupo, el riesgo de incluir un gasto no autorizado en su contabilidad ya no solo implica corregir la declaración, sino enfrentar severas penalizaciones económicas e incluso consecuencias penales por el uso involuntario o deliberado de comprobantes fiscales irregulares.

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¿Cuáles son las prácticas de deducción que el SAT comenzó a vigilar?

La autoridad hacendaria busca corregir el diseño de las leyes para cerrar los caminos que permiten disminuir de forma indebida el pago de obligaciones. Juvenal Lobato Díaz, profesor de Derecho Fiscal de la Facultad de Derecho de la UNAM, explicó en entrevista que uno de los mecanismos más vigilados es la simulación de operaciones.

Esto ocurre cuando un contribuyente presenta una factura por un servicio o producto que no corresponde con la actividad económica que tiene registrada ante la institución.

Un ejemplo común es deducir gastos de papelería u honorarios con un proveedor que tiene un giro comercial completamente distinto o que carece de infraestructura real para operar.

La segunda práctica bajo la lupa consiste en alterar o inflar los costos de los servicios recibidos con el único propósito de aumentar los gastos deducibles y pagar menos impuestos al final del periodo.

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¿A cuánto ascienden las multas económicas por irregularidades en las facturas?

Las sanciones financieras se dividen en dos esquemas contemplados por el Código Fiscal de la Federación (CFF). En primer lugar, si usted incluye en su contabilidad facturas que simulan operaciones inexistentes, la ley establece multas fijas que van desde los $19,240 pesos hasta los $96,220 pesos por cada comprobante fiscal detectado.

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En segundo lugar, si la autoridad determina que existió una omisión en el pago de sus contribuciones debido a estas deducciones incorrectas, se aplica un castigo porcentual. Este va del 55% al 75% del impuesto total que se dejó de pagar (tanto en ISR como en IVA). A esta cantidad se le deben sumar las actualizaciones por inflación y los recargos mensuales acumulados, lo que puede incrementar la deuda original de manera considerable en poco tiempo.

¿Qué pasa si el problema contable supera las sanciones económicas?

El escenario legal puede complicarse si el origen del problema se vincula con la compra de facturas a empresas catalogadas como fantasmas o inexistentes (esquema regulado en el Artículo 69-B del CFF).

Si el contribuyente es notificado y no logra demostrar la autenticidad de la operación en los plazos legales, el SAT procederá a la cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD). Sin este documento digital, la persona o empresa queda completamente inhabilitada para facturar a sus clientes, lo que detiene la operación comercial del negocio de forma inmediata.

Asimismo, la legislación de México establece consecuencias penales severas para proteger los recursos públicos. Cuando la suma de lo evadido supera los $2,236,480 pesos, la conducta se tipifica como delito de defraudación fiscal calificada.

Esto traslada el caso al ámbito penal y puede castigarse con penas de 2 a 9 años de prisión, sanción que aplica tanto para las organizaciones que venden los comprobantes como para los contribuyentes que los adquieren para reducir sus declaraciones.

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¿Cómo puede asegurar que sus deducciones fiscales sean completamente legales?

La prevención es la herramienta más eficaz para mantener la tranquilidad financiera y cumplir con las normas del país. Para garantizar que sus gastos deducibles operen bajo el marco de la ley, resulta útil seguir estas recomendaciones prácticas:

• Verifique a sus proveedores: Utilice las herramientas gratuitas del portal del SAT para consultar la lista de empresas que se encuentran en el listado de Operaciones Inexistentes (Artículo 69-B).
• Conserve la materialidad del gasto: No basta con tener la factura electrónica (CFDI). Almacene contratos, presupuestos, correos electrónicos, fotografías o bitácoras que demuestren que el servicio contratado o el bien adquirido realmente existió y se entregó.
• Alinee sus gastos con su actividad comercial: Asegúrese de que cada deducible sea estrictamente indispensable para el funcionamiento de su negocio o profesión, respetando los códigos y giros autorizados en su Constancia de Situación Fiscal.
• Mantenga revisiones periódicas con su contador: Evalúe el estatus de las opiniones de cumplimiento de las empresas con las que trabaja para evitar sorpresas durante las auditorías electrónicas.

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Como señala el académico Juvenal Lobato Díaz:

Lo que no se mide no se puede mejorar. La evasión fiscal es algo que sabemos que existe. La cuestión es que se haga algo en contra de estos delitos”.

La actual estrategia de la autoridad busca precisamente medir con exactitud este boquete financiero para actuar con mayor precisión y rigor.