SAT busca medir la evasión fiscal por deducciones de impuestos; universidades analizarán cuánto dinero deja de recaudar el gobierno
El estudio abarcará los ejercicios fiscales de 2020 a 2025 y servirá como insumo para fortalecer las acciones de fiscalización y, en su caso, impulsar modificaciones regulatorias.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) inició un proceso para calcular el impacto de la evasión fiscal relacionada con las deducciones de impuestos realizadas por empresas y personas físicas con actividad empresarial.
A través de una licitación pública dirigida a universidades, el organismo busca identificar los principales esquemas utilizados para reducir indebidamente el pago de impuestos, estimar cuánto dinero deja de ingresar a las finanzas públicas y proponer cambios para cerrar los vacíos legales que permiten estas prácticas. La información proviene de la convocatoria oficial del SAT y de datos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
El estudio abarcará los ejercicios fiscales de 2020 a 2025 y servirá como insumo para fortalecer las acciones de fiscalización y, en su caso, impulsar modificaciones regulatorias. La investigación no implica cambios inmediatos para los contribuyentes, pero sí representa un diagnóstico que permitirá a la autoridad conocer con mayor precisión el tamaño del problema.
¿Qué pretende investigar el SAT?
El SAT busca poner una cifra a la evasión fiscal que puede ocultarse detrás del uso indebido de las deducciones autorizadas por la legislación mexicana.
Para ello, la Administración General de Planeación solicitó un estudio que permita:
- Identificar los principales esquemas de evasión fiscal.
- Calcular cuánto dinero deja de recaudar el gobierno.
- Detectar las disposiciones legales que facilitan estas prácticas.
- Elaborar propuestas para fortalecer la fiscalización y reducir la evasión.
El análisis comprenderá la información correspondiente a los ejercicios fiscales de 2020 a 2025.
¿Quién realizará la investigación?
El organismo lanzó la licitación IA-06-E00-006E00002-N-41-2026 bajo la modalidad de invitación a cuando menos tres participantes.
Aunque el procedimiento contempla esa modalidad, el SAT invitó a 23 universidades del país, entre ellas:
- Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM).
- Instituto Politécnico Nacional (IPN).
- Universidad Autónoma Metropolitana (UAM).
- Universidad Panamericana.
- Universidad Iberoamericana.
- Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM).
La institución que resulte seleccionada deberá integrar un equipo multidisciplinario con especialistas en:
- Economía.
- Estadística.
- Finanzas.
- Contaduría.
- Ciencia de Datos.
- Matemáticas.
¿Cómo calcularán la evasión fiscal?
La convocatoria establece que el proveedor deberá desarrollar una metodología técnica para estimar el monto de la evasión.
El estudio incluirá:
- Revisión de la evolución de las deducciones fiscales.
- Análisis del marco legal vigente.
- Comparación con experiencias internacionales.
- Desarrollo de modelos estadísticos, econométricos o contables.
Antes de utilizarse, la metodología deberá ser validada por el propio SAT.
¿Qué busca corregir la autoridad fiscal?
Además de estimar el impacto económico, el SAT pretende identificar los vacíos legales o mecanismos que algunos contribuyentes aprovechan para disminuir de manera indebida el pago de impuestos.
La intención es contar con elementos técnicos que permitan:
- Fortalecer las auditorías fiscales.
- Mejorar los procesos de fiscalización.
- Evaluar posibles reformas regulatorias o legales.
¿Cuáles son los esquemas de evasión más comunes?
De acuerdo con Juvenal Lobato Díaz, profesor de Derecho Fiscal de la Facultad de Derecho de la UNAM, uno de los mecanismos más frecuentes consiste en la simulación de operaciones.
Entre las prácticas señaladas por el especialista destacan:
- Presentar facturas por servicios que en realidad no fueron prestados.
- Utilizar comprobantes fiscales emitidos por empresas cuyo giro no corresponde con el servicio facturado.
- Inflar el costo de bienes o servicios para incrementar el monto deducible y reducir el pago de impuestos.
El académico explicó que el reto no solo consiste en identificar estas prácticas, sino en fortalecer las medidas para sancionarlas.
“Lo que no se mide no se puede mejorar. La evasión fiscal es algo que sabemos que existe. La cuestión es que se haga algo en contra de estos delitos”, señaló.
¿Cuántos contribuyentes podrían estar involucrados en el análisis?
Según cifras del SAT con corte a mayo de 2026, existen registrados:
- 1.89 millones de personas morales (empresas).
- 5.46 millones de personas físicas con actividad empresarial y profesional.
Por su parte, datos de la Secretaría de Hacienda indican que, al cierre del primer trimestre del año, la recaudación proveniente de estos contribuyentes ascendió a 1.73 billones de pesos, lo que representó un crecimiento anual de 2.8%.
¿Qué significa este estudio para los contribuyentes?
La investigación no crea nuevos impuestos ni modifica las reglas actuales para presentar deducciones.
Su objetivo es generar un diagnóstico técnico que permita al SAT conocer el impacto de la evasión fiscal asociada con las deducciones y contar con información para diseñar futuras estrategias de fiscalización o proponer ajustes al marco legal si así se considera necesario.
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