“Yo no estoy de acuerdo”, Sheinbaum rechaza cobrar impuestos a las herencias y descarta que su gobierno impulse la propuesta de Lenia Batres para gravar estos bienes y de los recursos de Afores entregados a beneficiarios
El tema llegó a la conferencia matutina después de que la ministra Lenia Batres planteara revisar el tratamiento fiscal de las herencias durante una discusión relacionada con recursos de Afores.
México — La presidenta Claudia Sheinbaum rechazó este jueves la posibilidad de gravar las herencias y los legados en México y descartó que su gobierno abra una discusión para crear un impuesto de este tipo.
Durante su conferencia matutina, la mandataria fue cuestionada sobre la postura de la ministra de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), Lenia Batres, quien planteó revisar el tratamiento fiscal de las herencias después de una discusión sobre los recursos de Afores que reciben los beneficiarios de trabajadores fallecidos.
Yo no estoy de acuerdo, no abriría ese debate. Es su opinión, pues, de la Ministra y tiene todo derecho de tener una opinión”, respondió Sheinbaum.
La declaración presidencial es relevante porque el tema comenzó a generar dudas entre familias que podrían recibir una casa, dinero, terrenos u otros bienes por herencia. Por ahora, la legislación no ha cambiado y el Gobierno federal no ha anunciado una propuesta para cobrar ISR a estos recursos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta mantiene exentos los ingresos recibidos por herencia o legado.
¿Qué dijo Sheinbaum sobre cobrar impuestos a las herencias?
Sheinbaum dejó claro que no comparte la propuesta de gravar las herencias y que no pretende convertirla en una iniciativa de su administración.
La Presidenta reconoció que este tipo de impuestos existe en otros países, pero señaló que eso no cambia la posición de su gobierno.
En nuestro caso, no creemos que deba gravarse las herencias, que se gravan en prácticamente todos los países del mundo, por cierto, no es algo extraño, pero no sería un planteamiento que nosotros hayamos planteado”, afirmó.
Su respuesta separa la opinión expresada por Lenia Batres de la postura del Ejecutivo federal.
La ministra puede plantear públicamente la discusión, pero la Presidenta afirmó que su gobierno no pretende abrir el debate para crear ese impuesto.
¿Por qué volvió a hablarse de un impuesto a las herencias?
La discusión no comenzó con una iniciativa del Gobierno federal.
La discusión en la Suprema Corte surgió al analizar si el dinero acumulado en la cuenta individual de Afore de un trabajador fallecido, al ser entregado a sus beneficiarios, debe pagar ISR o recibir un trato similar al de una herencia. El punto no era cobrar impuestos a todos los ahorros para el retiro, sino definir qué ocurre fiscalmente con esos recursos cuando pasan a familiares o beneficiarios después de la muerte del titular.
La discusión se centró en una pregunta: ¿esos recursos deben pagar ISR o recibir un tratamiento similar al de una herencia o legado?
De acuerdo con la información presentada sobre el caso, la mayoría del Pleno rechazó establecer como criterio obligatorio el cobro de ese impuesto.
Lenia Batres sostuvo una posición distinta.
La ministra consideró que la diferencia no debía resolverse simplemente extendiendo a esos recursos el mismo tratamiento fiscal que reciben las herencias. En cambio, planteó revisar la propia exención que actualmente beneficia a herencias y legados.
A partir de esa postura, el debate salió de la Corte y llegó a la discusión política.
La propuesta de Lenia Batres sobre las herencias
La ministra ha defendido la discusión de un impuesto a las herencias como una herramienta para la redistribución de la riqueza.
Su postura parte de la idea de que quienes reciben un patrimonio por herencia podrían contribuir al fisco, particularmente cuando se trata de bienes de alto valor.
Sin embargo, plantear el debate no significa que el impuesto ya exista ni que la Suprema Corte pueda crearlo.
Un cambio de esta naturaleza requeriría una modificación legal aprobada por el Congreso de la Unión.
La propia discusión debe distinguir tres cosas:
- La opinión de una ministra.
- Una posible iniciativa legislativa.
- Una reforma ya aprobada y vigente.
Hasta ahora, la posición expresada por Sheinbaum es que su gobierno no impulsará ese debate.
Las herencias actualmente no pagan ISR en México
El artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece los ingresos por los que las personas físicas no deben pagar este impuesto.
La fracción XXII incluye de forma directa:
“Los que se reciban por herencia o legado”.
Esto significa que una persona que recibe bienes o recursos bajo esas figuras no paga ISR por el simple hecho de heredarlos.
La declaración de Sheinbaum no crea una nueva exención. La exención ya existe en la ley y continúa vigente.
Por ello, las versiones que plantean que las herencias ya serán gravadas o que existe un nuevo impuesto aprobado no corresponden a la situación legal actual.
¿Se debe informar una herencia al SAT aunque esté exenta de ISR?
En algunos casos, sí.
Que una herencia esté exenta del Impuesto sobre la Renta no significa que nunca deba informarse en una declaración.
La Ley del ISR establece que quienes hayan obtenido ingresos totales superiores a 500 mil pesos en un año, incluyendo ciertos ingresos exentos, deben declarar la totalidad de esos recursos.
Entre los ingresos que la propia ley menciona para este supuesto se encuentran las herencias y los legados:
- Recibir una herencia no genera automáticamente el pago de ISR, pero dependiendo del monto total de los ingresos de la persona puede existir la obligación de informarla en la declaración anual.
Esta diferencia es importante porque declarar un ingreso y pagar un impuesto por él no significan lo mismo.
¿Puede la Suprema Corte crear un impuesto a las herencias?
No puede establecer por sí sola un nuevo impuesto mediante una opinión expresada durante una sesión.
La discusión de la Corte puede definir cómo se interpreta una norma en los casos que llegan al tribunal, pero la creación de un impuesto requiere una base legal.
Por eso, para que las herencias dejaran de estar exentas de ISR tendría que modificarse la legislación vigente.
Hasta ahora, la ley conserva la exención y Sheinbaum ha dicho que su gobierno no pretende abrir esa discusión.
¿Qué pasa entonces con las herencias en México?
Para las familias que tienen dudas, el panorama actual puede resumirse de forma sencilla:
- No se ha creado un impuesto a las herencias.
- La Ley del ISR mantiene exentos los ingresos recibidos por herencia o legado.
- El debate surgió a partir de una postura de Lenia Batres, no de una reforma anunciada por el Gobierno federal.
Y este jueves, Claudia Sheinbaum fijó la posición de su administración: no está de acuerdo con gravar las herencias y no abrirá ese debate desde el Ejecutivo.
La discusión política puede continuar, pero hasta ahora no ha cambiado la obligación fiscal de quienes reciben una herencia en México.
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