El SAT aplicará el cobro de ISR sobre el aguinaldo únicamente a los trabajadores que reciban un monto superior al límite exento de 30 días de salario mínimo

MÉXICO.- El pago del aguinaldo en México no está exento de impuestos en todos los casos. De acuerdo con lo establecido en el Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplica el cobro del Impuesto Sobre la Renta (ISR) únicamente a los trabajadores cuya gratificación anual supere el equivalente a 30 días de salario mínimo general del área geográfica correspondiente.

Esta prestación laboral es un derecho garantizado por el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), la cual estipula un monto mínimo de 15 días de salario y fija como fecha límite de pago antes del 20 de diciembre. Quienes reciban un monto superior al límite de exención fiscal deberán contemplar que el patrón realizará la retención del impuesto, pero únicamente sobre el dinero sobrante.

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¿Cómo funciona la exención de impuestos en el aguinaldo?

La normativa fiscal contempla un margen de protección para los ingresos de la fuerza laboral. Si la gratificación recibida equivale o es menor a la suma de 30 días de salario mínimo general, el trabajador recibe el monto integro sin descuento de ISR.

En los casos donde la gratificación rebase ese tope, el impuesto se calcula de forma marginal. Es decir, el SAT no cobra el gravamen sobre la totalidad del dinero, sino exclusivamente sobre la cantidad sobrante o excedente del límite exento.

¿Qué ocurre si no se trabajó el año completo?

Aquellas personas que no hayan cumplido un año de servicio continuo en su centro de trabajo, o cuya relación laboral haya terminado antes de la fecha límite de pago, tienen derecho a recibir la parte proporcional del aguinaldo conforme al tiempo efectivamente laborado.

La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) da seguimiento al cumplimiento de estas disposiciones para asegurar que los empleadores calculen de manera correcta tanto el pago como las retenciones correspondientes.

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¿Qué hacer en caso de irregularidades o falta de pago?

Si una empresa o patrón no entrega el aguinaldo antes del 20 de diciembre, realiza un descuento indebido o incumple con el pago mínimo obligatorio de 15 días de salario, la persona afectada puede recurrir a las autoridades laborales para solicitar asesoría legal o interponer una denuncia.

Para recibir orientación directa, el Gobierno de México mantiene habilitada la línea telefónica 079. Asimismo, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) recibe quejas sobre malas prácticas patronales a través del correo electrónico quejasdelservicio@stps.gob.mx y de los canales oficiales de atención.