Suprema Corte falló contra casas vendidas muy por debajo de su valor y avaló cobrar impuestos a quienes las adquieran, pues la diferencia entre lo pagado y el valor será considerada como ingreso sujeto a ISR

CIUDAD DE MÉXICO.- — Encontrar una casa a buen precio no es fácil y en ocasiones puede tratarse de estafas, sin embargo en caso de confirmarse que todo está en forma, una nueva reforma aprobada por la SCJN vigilará que la operación no se presete a ilícitos.

Esto luego de que la Suprema Corte emitió un fallo constatado en un comunicado publicado en su portal web, en el que modifica la forma en que se gravan ciertas operaciones inmobiliarias en México.

A partir de este criterio, cuando una persona compre un inmueble por un precio que sea más de 10% inferior a su valor de mercado, la diferencia entre ambos montos se considerará un ingreso acumulable y deberá pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Dinero

Es oficial: Suprema Corte de Justicia de la Nación confirma que se deberá pagar ISR en compra de inmuebles, por diferencia entre precio y avalúo mayor a 10%

El Máximo Tribunal explicó que el objetivo es evitar simulaciones de precios artificialmente bajos y garantizar que los aumentos reales en el patrimonio paguen el impuesto correspondiente. La resolución establece reglas claras sobre cuándo existe obligación fiscal y cómo debe calcularse.

¿Qué cambió con el fallo de la SCJN sobre compra de inmuebles?

La Corte determinó que:

• Si el precio de compra es más de 10% menor al valor de mercado,
• La diferencia entre el valor real y el precio pagado
• Se considera un ingreso para el comprador
• Y por lo tanto, debe pagar ISR sobre esa cantidad.

Este criterio no distingue entre tipo de inmueble ni situación personal del comprador. Lo que se analiza es el incremento objetivo del patrimonio.

¿Cómo se determina el valor de mercado de una propiedad?

El cálculo no se basa en estimaciones informales. La referencia será:

• Avalúos elaborados por personas corredoras públicas
• Avalúos emitidos por instituciones autorizadas

Estos documentos técnicos estiman el valor real del inmueble y sirven como base para determinar si existe una diferencia mayor al 10%.

En términos prácticos, el avalúo será clave para saber si la operación genera una obligación fiscal adicional.

¿Por qué se fija un umbral del 10%?

La SCJN explicó que el 10% representa un margen razonable para identificar diferencias significativas entre el precio de venta y el valor real del inmueble.

Este porcentaje busca:

• Proteger a quien paga un precio acorde al mercado.
• Gravar únicamente discrepancias relevantes.
• Evitar subvaluaciones deliberadas.
• Dar certeza jurídica a compradores y autoridades.

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No se trata de cualquier diferencia mínima, sino de una variación que supere ese límite.

¿Qué significa esto para quien compra una casa “barata”?

Si una persona adquiere un inmueble por debajo del precio de mercado y la diferencia supera el 10%, podría enfrentar el pago de ISR sobre esa brecha.

Por ejemplo:

• Valor de mercado según avalúo.
• Precio pagado menor en más de 10%.
• La diferencia se considera ingreso acumulable.

La intención del comprador no es el factor determinante. Lo relevante es el incremento patrimonial objetivo.

¿La medida aplica para todos los inmuebles?

Sí. La Corte señaló que la regulación es de aplicación general. No distingue entre:

• Casa habitación.
• Departamento.
• Terreno.
• Local comercial.

Tampoco hace diferencia por perfil del comprador.

¿Cuál es el objetivo fiscal de esta decisión?

Según el criterio del Tribunal:

• Se busca evitar la simulación de operaciones.
• Se pretende prevenir la subvaluación para evadir impuestos.
• Se fortalece la equidad del sistema tributario.
• Se otorga certeza jurídica al definir reglas claras.

Además, la resolución establece parámetros objetivos que reducen interpretaciones arbitrarias y posibles conflictos legales.

¿Cómo podría impactar el mercado inmobiliario?

Especialistas prevén efectos en:

• Negociaciones de compra-venta.
• Mayor uso de avalúos profesionales.
• Revisión cuidadosa del precio pactado.
• Planeación fiscal en operaciones inmobiliarias.

En mercados donde los precios fluctúan o existen oportunidades por debajo del promedio, este criterio puede influir en la estructura de las transacciones.

¿Qué debe considerar si planea comprar un inmueble?

Si usted está por adquirir una propiedad, conviene:

• Solicitar un avalúo formal.
• Verificar la diferencia entre precio y valor de mercado.
• Consultar a un especialista fiscal.
• Evaluar si la operación podría generar ISR adicional.

La clave está en conocer con anticipación el valor técnico del inmueble para evitar sorpresas fiscales.

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La resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación establece un criterio claro sobre cómo se grava la compra de inmuebles cuando el precio pactado es considerablemente menor al valor real.

El mensaje central es sencillo: si la diferencia supera el 10%, esa ganancia patrimonial debe tributar. Con esta regla, la autoridad busca mayor transparencia en el mercado inmobiliario y certeza en las obligaciones fiscales.