Hacienda busca 130 mil millones de pesos extra en 2027: así limitará deducciones de empresas
La Secretaría de Hacienda prevé obtener alrededor de 130 mil millones de pesos adicionales en 2027 mediante mayor eficiencia recaudatoria, combate a la evasión y nuevas reglas para las deducciones empresariales.
La Secretaría de Hacienda estima recaudar alrededor de 130 mil millones de pesos adicionales en 2027 mediante medidas de eficiencia recaudatoria, combate a la evasión y restricciones a determinadas deducciones de las empresas, informó el subsecretario de Ingresos, Carlos Lerma Cotera.
De acuerdo con el funcionario, estas acciones forman parte de una estrategia que permitiría obtener unos 580 mil millones de pesos adicionales respecto al presupuesto de cierre estimado para 2026, sin crear nuevos impuestos.
La propuesta incluye cambios en la manera en que las personas morales pueden deducir gastos cuando sus esquemas reduzcan de forma considerable la base sobre la que pagan impuestos. Hacienda asegura que las modificaciones fueron diseñadas a partir del análisis del comportamiento de los contribuyentes y de prácticas aplicadas en otros países.
¿Qué empresas tendrán un límite a sus deducciones?
Las nuevas reglas estarían dirigidas a empresas con una facturación superior a 50 millones de pesos.
El planteamiento establece que, cuando una compañía deduzca más de 90 por ciento de sus ingresos, se limite el monto total de las deducciones que puede aplicar.
Para las empresas que no utilicen los esquemas considerados agresivos, el límite previsto sería de hasta 99 por ciento de sus gastos.
El objetivo, explicó Hacienda, es evitar que determinadas estrategias fiscales provoquen una erosión de la base gravable, es decir, que reduzcan de manera significativa la cantidad de ingresos sobre la cual se calcula el impuesto.
¿Qué empresas quedarían fuera?
La propuesta contempla algunas excepciones para reducir el impacto sobre compañías que enfrentan condiciones particulares.
Entre ellas están:
- Empresas con menos de cinco años de operación.
- Sectores afectados por aranceles.
- Actividades económicas que enfrenten circunstancias específicas que justifiquen un tratamiento diferenciado.
Lerma sostuvo que estas excepciones buscan mitigar posibles efectos negativos de las nuevas reglas sobre determinadas actividades productivas.
¿Por qué Hacienda quiere cambiar las deducciones?
La dependencia realizó durante los últimos cuatro años un análisis sobre el comportamiento fiscal de los contribuyentes.
A partir de esa revisión, identificó distintos casos que considera atípicos. Entre los datos presentados por el subsecretario destacan:
- Cerca de 54 mil empresas registran tasas efectivas de impuestos cercanas a cero.
- Más de 50 mil empresas han reportado pérdidas durante cinco años consecutivos.
- Unas 129 mil empresas no han registrado ingresos en los últimos tres ejercicios.
Hacienda plantea que estos patrones justifican revisar determinados esquemas de deducción para evitar que las empresas reduzcan excesivamente su base gravable.
¿La medida significa un nuevo impuesto para las empresas?
No. La Secretaría de Hacienda sostiene que el paquete económico para 2027 no contempla nuevos impuestos.
La estrategia busca incrementar los ingresos mediante una mayor eficiencia en la recaudación y el combate a prácticas que permitan disminuir artificialmente la carga fiscal.
Por ello, el cambio propuesto no consiste en crear un impuesto adicional, sino en establecer límites a las deducciones bajo determinadas circunstancias.
¿Qué dice Hacienda sobre el impacto de las nuevas reglas?
Lerma rechazó que las medidas sean insensibles para las empresas y explicó que Hacienda revisó las mejores prácticas de países de la OCDE con economías similares a la mexicana antes de plantear los cambios.
El funcionario también destacó que las excepciones previstas buscan considerar las condiciones específicas de algunos sectores y evitar que la reforma tenga un efecto desproporcionado.
En particular, las empresas jóvenes y aquellas afectadas por aranceles tendrían un tratamiento distinto bajo el planteamiento presentado.
¿Qué pasará con la retención sobre los intereses?
Otro de los cambios previstos para 2027 corresponde a la tasa de retención aplicable a los intereses reales.
Hacienda propone reducirla de 0.9 a 0.68 por ciento.
Sin embargo, Lerma explicó que esta modificación no tendría un impacto recaudatorio, debido a que la retención funciona como un pago provisional. El impuesto definitivo se determina posteriormente cuando el contribuyente presenta su declaración y se calcula el monto que realmente debe pagar.
¿Cuánto dinero adicional espera obtener Hacienda en 2027?
La estimación de Hacienda contempla 130 mil millones de pesos de ingresos adicionales asociados con las medidas de eficiencia recaudatoria, combate a la evasión y cambios en las deducciones.
En conjunto, el subsecretario señaló que las medidas contribuirían a obtener aproximadamente 580 mil millones de pesos adicionales frente al presupuesto de cierre estimado para 2026.
La diferencia entre ambas cifras es importante: los 130 mil millones corresponden a los ingresos adicionales previstos mediante estas acciones específicas, mientras que los 580 mil millones representan el incremento total señalado por Hacienda frente a su estimación de cierre de 2026.
¿Qué deben tener en cuenta las empresas?
Para las compañías, el punto central de la propuesta será determinar si sus deducciones y su estructura fiscal quedan dentro de los supuestos que Hacienda pretende limitar.
Las empresas con facturación superior a 50 millones de pesos deberán prestar especial atención a las reglas que finalmente apruebe el Congreso, particularmente si sus deducciones representan más de 90 por ciento de sus ingresos.
Por ahora, se trata de una propuesta incluida en el paquete económico para 2027. Los detalles definitivos dependerán del proceso legislativo y de las disposiciones que finalmente sean aprobadas.
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