Si recibirás utilidades en 2026, SAT aclara los casos en los que se deben pagar impuestos, montos exentos y descuentos legales en tu pago

MÉXICO.- Cada año, miles de trabajadores en México reciben el pago de utilidades, también conocido como Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). Sin embargo, algunos trabajadores notan que hay un descuento en este dinero.

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y criterios fiscales aplicables en México, una parte del pago puede quedar libre de impuestos y otra sí puede generar retención de ISR.

Todo depende de la cantidad de utilidades que reciba cada trabajador, porque al considerarse un ingreso, en ciertos casos puede generar una carga fiscal.

¿Qué son las utilidades y por qué se pagan?

Las utilidades son una prestación constitucional que obliga a ciertas empresas a repartir parte de sus ganancias netas entre las personas trabajadoras.

Este pago corresponde a las ganancias obtenidas por la empresa durante el ejercicio fiscal anterior, siempre que exista utilidad fiscal declarada y se cumplan las condiciones legales.

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¿Cuándo las utilidades pagan impuestos en 2026?

Las utilidades no siempre pagan ISR completo. La ley contempla una parte exenta y otra gravable.

En términos generales:

• Existe un monto exento de ISR para trabajadores
• Si el pago total rebasa ese límite, el excedente puede pagar impuesto
• El patrón realiza la retención correspondiente antes de depositar

Por ello, algunas personas reciben el monto íntegro y otras observan descuentos fiscales.

¿Cuál es la parte exenta en 2026?

La exención aplicable para PTU está vinculada al valor de la UMA vigente en 2026. La ley establece que hasta en 15 UMAs, no se aplica ISR.

En 2026, con un salario mínimo de $315.04 diarios, el monto exento es de hasta $4,725.60 pesos; solo se retiene impuesto por el excedente de esta cantidad.

Si una empresa ya procesó el pago, el recibo de nómina debe mostrar la base exenta y gravada.

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¿Quién calcula el impuesto de las utilidades?

El responsable directo es el patrón o empresa que realiza el reparto. Debe:

• Determinar monto total de PTU
• Separar parte exenta y parte gravable
• Retener ISR conforme a tablas fiscales aplicables
• Reflejarlo en recibo timbrado de nómina

¿Cómo saber si te descontaron bien?

Revise su recibo de nómina y confirme estos conceptos:

• PTU o Participación de Utilidades
• ISR retenido
• Percepción exenta
• Percepción gravada
• Neto pagado

Si detecta diferencias, puede solicitar aclaración al área de recursos humanos o contabilidad.

¿Todas las empresas pagan utilidades?

No. Hay casos en que una empresa no está obligada, por ejemplo:

• Empresas de nueva creación durante cierto periodo legal
• Instituciones con régimen especial
• Negocios sin utilidades fiscales declaradas
• Empresas con excepciones previstas por ley

¿Cuándo se pagan las utilidades en 2026?

Las fechas generales siguen el calendario legal:

• Empresas (personas morales): del 1 de abril al 30 de mayo
• Patrones personas físicas: del 1 de mayo al 29 de junio

Lo que deben tener claro los trabajadores es que las utilidades pueden pagar impuestos en México, pero solo sobre la parte que exceda el monto exento previsto por la ley.

Por eso no todas las personas trabajadoras reciben descuentos iguales. El dato clave está en el recibo de nómina y en la retención calculada por la empresa.