Modalidad 40: Nuevas reglas, nuevo escenario

El sistema de seguridad social en México no deja de darnos sorpresas. El nuevo Acuerdo del Consejo Técnico del IMSS publicado el 21 de octubre de 2026 y con vigencia a partir del día siguiente marca un antes y un después en la Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio, mejor conocida como Modalidad 40.

Lejos de tratarse de una adecuación administrativa, estamos frente a un freno de mano institucional diseñado para contener el impacto financiero que este esquema representa para el Instituto.

Pero vayamos por partes: ¿qué cambia realmente y a quiénes afecta?

Esta nueva restricción impacta a quienes cotizan bajo el régimen de la Ley del Seguro Social de 1973, que son quienes recurren a la Modalidad 40 para optimizar su cálculo de pensión, aunque vale la pena aclarar que esta no es la única vía, muchos siguen activos laborando y continúan cotizando bajo el régimen obligatorio.

Este acuerdo no afecta en absoluto a los trabajadores inscritos bajo el régimen de 1997, pues el monto de su retiro se determina bajo un esquema diferente, sustentado en el saldo acumulado en su AFORE.

Estas modificaciones no son retroactivas. A quienes ya se encuentran inscritos al momento de entrar en vigor la medida podrán permanecer en la Modalidad 40 hasta concluir el periodo que tengan contratado, conservando íntegramente el reconocimiento de sus semanas y salarios cotizados.

más relevante de este cambio es el tope salarial. El salario de base de cotización ya no podrá dispararse a discreción hacia los codiciados 25 salarios mínimos o UMAs, sino que se limitará al último salario registrado al causar baja, o a ese mismo monto más una UMA de diferencia solamente.

Se acabó la estrategia de incrementar el promedio salarial en la recta final de la vida laboral mediante aportaciones exprés con salarios elevados. Quienes apostaban por esta práctica de pensiones de última hora tendrán que replantear por completo su estrategia.

Otro de los aspectos que obligará a un análisis profundo es la incompatibilidad con el esquema de personas trabajadoras independientes, mejor conocido como Modalidad 10. La autoridad pone a los asegurados ante una disyuntiva: o se decantan por la Modalidad 40 para blindar el cálculo de su pensión, o eligen el aseguramiento independiente que incluye cobertura médica y prestaciones de salud.

El IMSS ha dado un paso al frente al reconocer implícitamente que la viabilidad financiera del instituto cojea ante el uso masivo y en ocasiones oportunista de este esquema. El acuerdo ordena un análisis financiero y actuarial en un plazo de seis meses, prorrogable por otro tanto para una propuesta de modificación definitiva. En los hechos, lo que se anuncia como una medida temporal tiene todas las trazas de convertirse en permanente.

Para el Instituto, esta es una jugada preventiva para sanear sus finanzas y cerrar la pinza ante los ventajosos.

La planeación del retiro ya no puede dejarse para los últimos cinco años de vida laboral.

Hoy más que nunca, forjar un patrimonio para el retiro exige estrategia, anticipación y una planeación financiera más sofisticada.

• *- La autora es contadora pública en seguridad social y presidenta de Coparmex Tijuana.