SAT aclara si los pensionados deben pagar ISR en 2026 y explica cuándo aplica el impuesto a las pensiones

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclaró que la mayoría de los pensionados en México no debe pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR).

La exención está prevista en la Ley del ISR y aplica mientras el monto mensual de la pensión no rebase el límite establecido por la legislación. Además, el organismo desmintió que la Pensión para el Bienestar de las Personas Adultas Mayores genere obligaciones fiscales.

La duda sobre si las pensiones pagan ISR ha cobrado fuerza entre jubilados y beneficiarios de programas sociales.

Para aclarar la situación, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recordó, mediante una ficha informativa publicada el 5 de junio, que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) establece que las pensiones están exentas del pago de este impuesto hasta un monto determinado.

En caso de superar ese límite, el gravamen se aplica únicamente sobre la cantidad excedente. Asimismo, el SAT confirmó que los apoyos de la Pensión para el Bienestar de las Personas Adultas Mayores no se consideran ingresos gravables y, por lo tanto, no pagan ISR.

¿Las pensiones pagan ISR en México?

Sí, pero solo en algunos casos.

De acuerdo con el artículo 93 de la Ley del ISR, las siguientes percepciones están exentas del impuesto siempre que no excedan el límite legal:

• Jubilaciones.
• Pensiones.
• Haberes de retiro.
• Pensiones vitalicias.
• Recursos provenientes de la subcuenta de retiro del IMSS.
• Recursos de la cuenta individual del ISSSTE en casos de retiro, cesantía, vejez, invalidez, incapacidad o fallecimiento.
• Beneficios de la Pensión Universal.

¿Cuál es el monto máximo exento del ISR?

El SAT informó que las pensiones están libres del pago del impuesto hasta un equivalente de 15 UMAs diarias, lo que actualmente representa 53 mil 493 pesos mensuales.

Esto significa que:

• Si la pensión es igual o menor a 53,493 pesos al mes, no se paga ISR.
• Si supera esa cantidad, el impuesto solo se calcula sobre el excedente, no sobre el total de la pensión.

¿Qué pasa si una pensión supera el límite?

Cuando el ingreso mensual rebasa el monto exento, únicamente la diferencia queda sujeta al pago del impuesto.

Por ejemplo:

• Pensión mensual: 60,000 pesos.
• Monto exento: 53,493 pesos.
• Cantidad gravable: 6,507 pesos.

En este caso, el ISR se calcula exclusivamente sobre los 6,507 pesos excedentes.

¿Qué dice la Ley del ISR?

El artículo 93 de la Ley del ISR establece que:

“No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de (...) las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro (...) cuyo monto diario no exceda de quince veces el salario mínimo general (...) Por el excedente se pagará el impuesto”.

Esta disposición aplica a las pensiones derivadas de los sistemas de seguridad social contemplados en la legislación mexicana.

¿La Pensión para el Bienestar paga impuestos?

No.

El SAT aclaró que es falso que los beneficiarios de la Pensión para el Bienestar de las Personas Adultas Mayores deban pagar ISR por recibir este apoyo.

La razón es que estos recursos no se consideran ingresos gravables.

El artículo 90 de la Ley del ISR señala que los apoyos económicos entregados mediante programas sociales incluidos en los presupuestos de egresos de la Federación o de las entidades federativas no constituyen ingresos para efectos fiscales.

En consecuencia:

• No generan ISR.
• No existe obligación de pagar impuestos por recibir este apoyo.
• Tampoco deben declararse como ingresos gravables por ese concepto.

¿Quiénes deben prestar atención a esta regla?

La disposición aplica principalmente a:

• Pensionados del IMSS.
• Pensionados del ISSSTE.
• Personas que reciben haberes de retiro.
• Beneficiarios de pensiones vitalicias.
• Personas que cobran recursos derivados de su cuenta individual para el retiro.

En la mayoría de los casos, las pensiones que se pagan en México se encuentran por debajo del límite exento, por lo que sus beneficiarios no tienen que cubrir ISR por ese ingreso.

¿Qué deben hacer los pensionados?

Si el monto mensual de la pensión no supera el límite establecido por la Ley del ISR, no hay un impuesto que pagar por ese concepto.

En caso de recibir una pensión superior al monto exento o tener dudas sobre su situación fiscal, el SAT recomienda revisar la información oficial y, de ser necesario, solicitar orientación para conocer las obligaciones que correspondan conforme a la legislación vigente.

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