El Servicio de Administración Tributaria (SAT) permite deducir diversos gastos médicos en la declaración anual de personas físicas, como consultas, tratamientos dentales, hospitalizaciones, análisis clínicos y lentes graduados. Para el ejercicio fiscal 2025, que se declara en 2026, también establece requisitos de facturación, formas de pago y límites para aplicar estas deducciones.

De acuerdo con la información publicada por el SAT en su apartado de Deducciones personales, estos gastos pueden corresponder al contribuyente o a determinados familiares, siempre que se cumplan las condiciones fiscales.

El monto deducible depende del tipo de gasto y, en la mayoría de los casos, del límite global de deducciones personales, según el SAT.

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SAT: Qué gastos médicos puedes deducir en la declaración

¿Qué gastos médicos puedes deducir ante el SAT en 2026?

La autoridad fiscal contempla los siguientes conceptos como deducciones personales, siempre que se cumplan los requisitos correspondientes y exista un comprobante fiscal válido:

• Honorarios médicos: consultas y servicios profesionales de salud.
• Tratamientos y consultas dentales.
• Servicios profesionales de psicología y nutrición.
• Gastos hospitalarios: atención, hospitalización y conceptos médicos procedentes.
• Medicamentos incluidos en facturas de hospitalización: no aplica a compras ordinarias en farmacias.
• Análisis clínicos, estudios de laboratorio y prótesis.
• Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación o restablecimiento del paciente.
• Honorarios de personal de enfermería.
• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad, sujetos a condiciones específicas.
• Lentes ópticos graduados, con un límite propio.

El SAT precisa que los servicios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales deben ser prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado ante las autoridades educativas competentes.

¿Qué gastos médicos de familiares puedes incluir en la declaración anual?

También es posible deducir gastos médicos pagados para el cónyuge, la persona con quien se vive en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que se satisfagan los requisitos fiscales.

Para el ejercicio 2025, el SAT señala que los familiares beneficiarios no deben haber percibido ingresos iguales o superiores a 41,274 pesos durante el año. Este requisito se aplica junto con las demás condiciones para la deducción; no basta con que el gasto se haya realizado en beneficio de un familiar.

¿Cuál es el límite para deducir gastos médicos en 2026?

En términos generales, el monto total de las deducciones personales no puede superar la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) y 15% de los ingresos anuales del contribuyente, incluidos los ingresos exentos.

Hay excepciones previstas en la ley, entre ellas los gastos médicos por incapacidad o discapacidad que cumplan las condiciones aplicables.

En el caso de los lentes graduados, el comprobante fiscal debe describir sus características o, en su defecto, el contribuyente debe contar con un diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. Para los gastos por incapacidad o discapacidad, se requiere la documentación que establece la autoridad fiscal.

¿Qué requisitos debe tener la factura de los gastos médicos?

Para que el SAT considere un gasto médico como deducción personal, es importante revisar los datos del comprobante fiscal y la forma en que se realizó el pago.

Antes de presentar la declaración anual, verifica lo siguiente:

• RFC: debe estar escrito correctamente en el comprobante.
• Uso del CFDI: debe corresponder al concepto facturado.
• Clave de producto o servicio: debe coincidir con el servicio o producto adquirido.
• Forma de pago: debe estar indicada en la factura y cumplir las condiciones fiscales.
• Medio de pago: transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o cheque nominativo, desde una cuenta a nombre del contribuyente.
• Ejercicio fiscal: el gasto debe corresponder al año que se declara.

Las claves de uso del CFDI que señala el SAT para estos conceptos son:

• D01: honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D07: primas por seguros de gastos médicos mayores.

La clave D07 debe utilizarse para las primas del seguro; no deben registrarse como si fueran honorarios médicos u hospitalarios.

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SAT: Qué gastos médicos puedes deducir en la declaración

¿Qué gastos médicos no son deducibles ante el SAT?

No todos los pagos relacionados con la salud pueden incluirse en la declaración anual. El SAT excluye los siguientes conceptos:

• Medicamentos comprados directamente en farmacias.
• Gastos médicos de mascotas.
• Gastos sin el comprobante fiscal correspondiente al ejercicio que se declara.
• Conceptos no deducibles incluidos en una factura, como florería y cafetería dentro de un hospital.
• Membresías de descuento y otros conceptos que no correspondan a una deducción médica autorizada.

Si una factura incluye conceptos deducibles y no deducibles, no debe considerarse automáticamente el total como gasto médico deducible. Conviene revisar el desglose y los requisitos aplicables.

¿Qué hacer si las facturas médicas no aparecen en la declaración anual?

Las facturas que cumplen los requisitos fiscales suelen incorporarse automáticamente a la información precargada de la declaración anual. Si un comprobante no aparece, el SAT indica que puede agregarse manualmente, siempre que el contribuyente compruebe que reúne las condiciones para ser deducible.

La revisión puede realizarse desde el minisitio oficial de Deducciones personales del SAT, donde también se encuentra la información sobre gastos médicos, seguros y otros conceptos permitidos. Si se necesita capturar una factura, es recomendable consultar la guía de llenado y verificar los datos antes de enviar la declaración.

Antes de presentar la declaración del ejercicio 2025, conviene revisar los comprobantes, confirmar que los pagos se realizaron por medios permitidos y comprobar que cada gasto esté clasificado correctamente.

La procedencia de las deducciones queda sujeta a la revisión del SAT y a las disposiciones fiscales aplicables al contribuyente.