En qué casos el SAT visita tu domicilio fiscal y los documentos obligatorios que deben mostrar los auditores antes de la revisión

MÉXICO.- El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza visitas domiciliarias a contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados con el objetivo de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras. Este procedimiento de fiscalización directa se aplica bajo el Plan Maestro de Fiscalización y el modelo de “Fiscalización Inteligente”, dirigiéndose a perfiles específicos que presentan señales de riesgo u operaciones irregulares en su contabilidad.

La medida busca combatir la evasión fiscal y comprobar que las transacciones reportadas tengan sustento económico real. Sin embargo, al tratarse de un acto regulado por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el Código Fiscal de la Federación (CFF), los visitadores del SAT deben cumplir con requisitos formales e identificaciones oficiales impresas en original para respaldar la legalidad de la diligencia en el domicilio fiscal.

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¿A quiénes realiza el SAT una visita domiciliaria?

La autoridad fiscal enfoca sus procedimientos de auditoría en sectores y contribuyentes con inconsistencias operativas o financieras. Entre las perfiles detectados con mayor riesgo fiscal destacan:

• Empresas que simulan operaciones (EFOS): Negocios identificados como emisores o receptores de comprobantes fiscales de facturaciones falsas.
• Personas con discrepancia fiscal: Contribuyentes que registran gastos o movimientos financieros superiores a los ingresos declarados.
• Domicilios no localizados o simulados: Oficinas registrales ubicadas en domicilios particulares o contribuyentes no ubicados por la autoridad.
• Cadenas comerciales vinculadas: Entidades que mantienen operaciones con redes de empresas de facturación falsa.

Asimismo, se practican verificaciones en locales, establecimientos o puestos en vía pública para comprobar la expedición de facturas, la legal procedencia de mercancías extranjeras y el correcto uso de controles volumétricos, marbetes y precintos.

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¿En qué días y horarios se llevan a cabo las revisiones?

Por regla general, las diligencias de auditoría se desarrollan en días y horas hábiles. Las horas correspondientes abarcan de 7:30 a 18:00 horas, de lunes a viernes, con excepción de sábados, domingos, días de descanso obligatorio señalados por la ley y los periodos vacacionales institucionales.

Existen excepciones legales donde todos los días y las 24 horas del día se consideran hábiles, como en la verificación de comercio exterior y transporte de mercancías en tránsito. Además, la autoridad puede habilitar horarios fuera del margen ordinario cuando el contribuyente trabaje en tales horas o se requiera asegurar la contabilidad para evitar su alteración o destrucción.

¿Qué documentos debe entregar el personal del SAT al presentarse?

Para que una visita domiciliaria mantenga validez legal, el personal asignado debe identificarse y entregar documentación en físico al inicio del procedimiento:

1. Orden de visita domiciliaria escrita e impresa: Documento emitido por funcionario competente con el nombre o razón social del contribuyente, fundamento legal, objeto de la visita, firma autógrafa o electrónica avanzada, lugar a revisar y los nombres de los visitadores autorizados.
2. Identificación oficial del SAT: Credencial vigente de cada visitador con nombre, foto, número de empleado, vigencia, cargo, sellos y firmas oficiales. Los datos deben coincidir con la orden.
3. Oficio de habilitación: Documento firmado por el Administrador Desconcentrado que acredita al personal para la visita o notificación específica.
4. Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado: Ejemplar original que debe entregarse al inicio, dejando constancia formal en el acta parcial de inicio.

¿Qué precauciones y derechos corresponden al contribuyente?

Los ciudadanos pueden validar la identidad de los visitadores en la sección “Validación de Autenticidad” del portal oficial del SAT solicitando el RFC y número de empleado al auditor. Es indispensable revisar que las órdenes cuenten con código de barras bidimensional, Sello Digital y Código Seguro de Verificación.

Durante el inicio de la diligencia, el visitado debe nombrar a dos testigos idóneos de su confianza para certificar el acta. Los visitadores están autorizados para registrar la revisión mediante herramientas tecnológicas de audio, video o fotografía, informando previamente al contribuyente.

Ningún pago de contribuciones o multas se efectúa en efectivo o de manera directa a los inspectores; todos los adeudos se liquidan electrónicamente o en ventanillas bancarias autorizadas. De igual forma, el contribuyente cuenta con el derecho de acompañarse por un abogado o contador, solicitar apoyo gratuito a la Prodecon, presentar pruebas en un plazo de 20 días hábiles tras la última acta parcial y acceder al beneficio de autocorrección con reducción de multas.