Tasas efectivas de ISR

El SAT publicó nuevos parámetros de tasas efectivas de ISR para 40 industrias. Documento incluye datos de 2016 a 2023. Muchas empresas estas cifras son solo números y no entienden qué significan o por qué se tiene que tomar en cuenta.

En realidad, estas tasas son herramienta que el SAT usa para identificar qué empresas están pagando menos impuesto que el promedio de su industria. Si empresa está debajo de esa tasa promedio, tienes mayor riesgo de auditoría.

Es el porcentaje real de impuesto que una empresa paga sobre sus ingresos, no el porcentaje nominal de la ley.

La tasa efectiva refleja la realidad fiscal de cada empresa. No todas pagan el mismo porcentaje porque no todas tienen la misma estructura de costos y gastos.

El SAT publica tasas efectivas para medir riesgos impositivos. Eso significa que usa esta información para identificar contribuyentes con mayor probabilidad de incumplimiento.

La Primera Emisión 2026 de tasas efectivas de ISR. Esto es información reciente que incluye 40 industrias diferentes.

Esta emisión contiene datos compilados desde 2016 hasta 2023, permitiendo ver la evolución de las tasas en un período de 8 años. Las emisiones anteriores habían cubierto 2016-2019, 2020-2021 y 2022-2023, pero esta Primera Emisión 2026 integra toda la información histórica.

Sectores incluidos en la emisión: Banca y seguros (6% promedio), Minería (511% según tipo), Fabricación (2-6% según línea), Comercio (1-4% según tipo), Industria automotriz (1-3% según segmento)

Cada industria tiene su propia tasa de referencia. Una farmacia con minisúper paga en promedio 1.92%. Banca paga 6.29%. Minería de oro paga 10.37%.

El SAT probablemente publicará datos de 2024 y 2025 en años posteriores, pero por ahora, los números de 2023 son el parámetro oficial más actual.

*- El autor es Abogado Fiscalista.