SAT 2026: si tienes RFC activo debes presentar declaración en ceros aunque no tengas ingresos, o enfrentar multas de hasta 44,790 pesos y restricciones para facturar

CIUDAD DE MÉXICO.— El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece que los contribuyentes en México deben presentar declaraciones en ceros cuando mantienen obligaciones fiscales activas, aunque no registren ingresos ni actividades económicas durante un periodo determinado. Esta disposición forma parte de las reglas vigentes contenidas en el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal y las guías oficiales de obligaciones fiscales aplicables en 2026.

La declaración en ceros funciona como un aviso formal a la autoridad fiscal de que el contribuyente continúa inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), pero no generó operaciones gravadas durante el mes, bimestre o ejercicio fiscal correspondiente. El SAT advierte que la omisión de este trámite puede derivar en requerimientos administrativos, multas o restricciones en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Durante 2026, las personas físicas y morales deben revisar:

• Su régimen fiscal
• Su constancia de situación fiscal
• Las obligaciones registradas en su RFC

Esto permitirá determinar si están obligadas a presentar declaraciones periódicas en ceros, cuya frecuencia depende del tipo de actividad económica y régimen tributario.

Declaración en ceros ante el SAT: cuándo sí debes presentarla en 2026

El SAT señala que la presentación de declaraciones en ceros es obligatoria cuando el contribuyente mantiene obligaciones fiscales activas, incluso sin ingresos, ventas o movimientos financieros.

Entre los casos en los que sí se debe presentar destacan:

• Cuando se está inscrito en un régimen con obligación de declaraciones periódicas
• Cuando no se registraron ingresos durante el periodo fiscal
• Cuando no se emitieron facturas electrónicas ni hubo actividad económica
• Cuando la actividad sigue registrada, aunque esté temporalmente inactiva
• Cuando no se ha presentado aviso de suspensión de actividades
• Cuando existen obligaciones mensuales, bimestrales o provisionales
• Cuando se pertenece al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) con obligaciones activas

Por ejemplo, una persona física con actividad empresarial que no tuvo ventas en un mes debe presentar su declaración en ceros. Lo mismo ocurre con una persona moral que, pese a no tener operaciones, mantiene su registro activo.

El SAT precisa que la obligación continúa vigente mientras el RFC tenga obligaciones registradas, independientemente de la actividad económica.

SAT 2026: cuándo no es necesario presentar declaración en ceros

Existen situaciones en las que el contribuyente no está obligado a presentar declaraciones en ceros, siempre que haya cumplido con ciertos trámites administrativos.

Entre estos casos se encuentran:

• Cuando se presentó el aviso de suspensión de actividades
• Cuando el RFC fue cancelado definitivamente
• Cuando se pertenece a un régimen sin declaraciones periódicas
• Cuando se perciben únicamente ingresos por sueldos y salarios
• Cuando no existen obligaciones fiscales registradas
• Cuando se está en proceso de liquidación o cierre formal

El SAT indica que el aviso de suspensión es el mecanismo para detener temporalmente las obligaciones fiscales, incluidas las declaraciones.

En el caso de trabajadores asalariados, el cumplimiento se realiza mediante retenciones del empleador, por lo que no deben presentar declaraciones en ceros, salvo que tengan ingresos adicionales.

Consecuencias de no presentar una declaración en ceros

El Código Fiscal de la Federación establece que la omisión de declaraciones, incluso sin ingresos, puede generar sanciones.

Las multas pueden oscilar entre 1,810 y 44,790 pesos por cada obligación omitida, dependiendo de la gravedad y el tiempo de incumplimiento.

Además, pueden aplicarse otras medidas administrativas, como:

• Multas económicas
• Requerimientos formales del SAT
• Actualización de adeudos fiscales
• Restricción de certificados de sello digital
• Limitaciones para emitir facturas electrónicas
• Inclusión en procesos de vigilancia fiscal

El SAT recomienda revisar constantemente el buzón tributario y el estatus de obligaciones para evitar omisiones.

Cómo verificar si debes presentar declaración en ceros en 2026

Los contribuyentes pueden consultar sus obligaciones fiscales a través de las herramientas digitales del SAT.

El procedimiento general es:

1. Ingresar al portal del SAT
2. Acceder con RFC y contraseña o e.firma
3. Entrar a “Mi información” o “Obligaciones fiscales”
4. Revisar el régimen fiscal
5. Verificar declaraciones pendientes y periodicidad

Esta revisión permite identificar si se deben presentar declaraciones mensuales, bimestrales o anuales, o si es posible suspender temporalmente las obligaciones mediante el aviso correspondiente.

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