SAT bajará el IVA a 7% en 2027 pero solo a los negocios que se unan al Resico y cumplan con estos requisitos

MÉXICO. — El Servicio de Administración Tributaria (SAT) alista una propuesta dentro del Paquete Económico 2027 para ofrecer un esquema opcional de pago simplificado del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para micro, pequeñas empresas y personas físicas.

De acuerdo con información del diario Reforma y declaraciones brindadas por funcionarios del órgano recaudador a Expansión, la medida busca que los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) puedan optar por pagar una tasa fija y definitiva del 7% de IVA en lugar de la tasa general del 16%.

La iniciativa no modifica la tasa nominal del impuesto, sino la forma técnica en que se determina y calcula el pago, buscando reducir las cargas administrativas para los pequeños negocios.

¿Cómo funcionará la tasa del 7% de IVA para Resico?

El esquema opcional contempla reglas específicas de operación y facilidades para los contribuyentes que decidan sumarse:

• Pago directo sobre ingresos: La tasa del 7% se aplicará de forma directa sobre el total de ingresos cobrados, sin necesidad de realizar el cálculo tradicional de deducciones o acreditamientos.
• Sin acreditamiento de IVA: Al optar por este mecanismo, el IVA pagado en compras de insumos o servicios no podrá utilizarse para disminuir el impuesto a pagar, por lo que se absorberá como un gasto operativo.
• Esquema totalmente opcional: Si un contribuyente determina que su tasa efectiva bajo el método tradicional es menor al 7%, puede permanecer en el sistema actual sin ningún inconveniente.
• Ampliación de los límites de ingreso: Para 2027, el tope para tributar en Resico aumentaría de 35 a 50 millones de pesos para personas morales (empresas) y de 3.5 a 5 millones de pesos para personas físicas.

Al respecto, Gari Flores, administrador general de Recaudación del SAT, explicó:

“La propuesta obedece a solicitudes de cámaras de micro y pequeños negocios. Se determinó el 7% porque de manera global en el Resico es la tasa efectiva de pago, es decir, lo que pagan estos contribuyentes, menos lo que devolvemos”.

Eliminación de contabilidad y pagos trimestrales

Además del ajuste en la tasa, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) propone dos facilidades administrativas adicionales para quienes elijan esta opción:

• Eliminación de la contabilidad: Las personas físicas en Resico que opten por este método quedarán exentas de llevar contabilidad formal, siempre que emitan y conserven sus comprobantes fiscales (CFDI).
• Declaración y pago trimestral: El cumplimiento de obligaciones pasará de ser mensual a trimestral, unificando en un solo formulario el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del IVA.

Sobre esta simplificación, Flores detalló:

“Hoy presentan de forma independiente, cada mes, Impuesto Sobre la Renta (ISR) e IVA. Mientras para el siguiente ejercicio fiscal se propone que en un solo pago, en una sola declaración, paguen ISR e IVA y además de manera trimestral. Entonces se reduce de tres declaraciones en un trimestre, a una, y de dos formularios, a un formulario”.

¿Cómo afectará esta medida a la recaudación pública?

La propuesta ha generado análisis sobre cómo el gobierno mantendrá sus metas fiscales.

Para el ejercicio 2026, la meta de recaudación se fijó en 5.8 billones de pesos, mientras que para 2027 se proyecta alcanzar los 6.3 billones de pesos.

Para compensar la reducción en la tasa de IVA de este sector y alcanzar la meta presupuestal, el SAT plantea dos estrategias centrales:

• Cumplimiento voluntario y digitalización: Mantener la atención ciudadana, el despliegue de oficinas móviles y la simplificación de trámites para incentivar el pago oportuno.
• Combate a la evasión y factureras: Implementar reformas para limitar deducciones y pérdidas fiscales, con lo que se prevé recaudar al menos 130 mil millones de pesos adicionales mediante la fiscalización de irregularidades.

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Por su parte, especialistas del sector privado, como la firma Hogan Lovells Cadwalader, destacan que la medida facilita la administración de los contribuyentes actuales al evitar cálculos complejos de acreditamiento, aunque señalan que el reto principal del Estado continúa siendo crear incentivos suficientes para incorporar a la economía informal.