SAT fijó nuevo tope a deducciones pero solo en estos casos, su meta es captar 300 mil millones de pesos
La iniciativa proyecta captar cerca de 300,000 millones de pesos adicionales.
MÉXICO. — El Paquete Económico 2027 incluye un proyecto de modificación fiscal diseñado para limitar las deducciones autorizadas de las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos al año.
Datos publicados por el diario Reforma y análisis del especialista financiero Mario Maldonado en El Universal, la estrategia del gobierno federal busca elevar la recaudación, combatir la evasión fiscal y reducir el déficit presupuestario sin aumentar las tasas generales de los impuestos vigentes.
La iniciativa proyecta captar cerca de 300,000 millones de pesos adicionales. Aunque la tasa general del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se mantendrá en 30%, la reducción en el margen de gastos deducibles incrementará la utilidad gravable de las empresas y, por lo tanto, el monto final que deberán pagar al Sistema de Administración Tributaria (SAT).
¿Cómo se calcularán los límites para las deducciones empresariales?
La propuesta fija reglas específicas dependiendo del volumen de gastos que reporte la empresa frente a sus ingresos acumulables:
- Primer supuesto (deducciones iguales o menores al 96.67%): Cuando los gastos autorizados de la empresa sean iguales o inferiores al 96.67% de sus ingresos, la deducción efectiva quedará topeada al 99% de esos gastos.
- Segundo supuesto (deducciones superiores al 96.67%): Si los gastos rebasan el 96.67% de los ingresos totales, el tope máximo deducible se fijará en el 96.67% de sus ingresos brutos.
- Ejemplo práctico del impacto financiero: Una empresa con ingresos de 100 pesos y gastos por 95 pesos paga actualmente 1.50 pesos de ISR sobre una utilidad de 5 pesos. Con la nueva fórmula, solo podrá deducir 94.05 pesos, elevando su utilidad imponible a 5.95 pesos. Esto incrementa su pago de ISR a 1.79 pesos, lo que representa un aumento real del 19% en el impuesto causado en ese ejercicio.
¿Qué sectores y empresas resultarían más afectados?
El rediseño del cálculo impactará en mayor medida a los comercios y distribuidoras que operan con márgenes de ganancia estrechos y costos operativos elevados:
- Tiendas de autoservicio y comercio al por menor: Cadenas de retail como Walmart y Chedraui manejan un alto volumen de ventas con márgenes reducidos, por lo que la pérdida de un punto porcentual en la deducibilidad eleva de forma directa su base gravable.
- Comercializadoras y mayoristas: Negocios intensivos en costos de adquisición y logística, tales como Sanborns, enfrentarán un costo fiscal superior.
- Empresas con operaciones legítimas: La norma no distingue si las compras y gastos cuentan con comprobantes reales; el tope se aplicará de forma generalizada a todos los contribuyentes que sobrepasen los umbrales de ingresos fijados.
¿Cuáles son los motivos del SAT para justificar el cambio?
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sostiene que existen discrepancias entre el crecimiento de los ingresos corporativos y las pérdidas reportadas por los contribuyentes:
- Empresas con pérdidas continuas: Los registros del SAT identificaron a 129,000 empresas que declararon pérdidas durante los últimos tres años, y a 54,000 compañías con cinco años consecutivos operando formalmente en números rojos.
- Crecimiento de ingresos acumulables: Dichos reportes contrastan con el desempeño general del sector privado, cuyos ingresos brutos crecieron 9.8% en términos reales entre 2021 y 2024.
- Detección de facturas simuladas: Las investigaciones de la autoridad fiscal indican que las compras realizadas a empresas factureras representan en promedio el 1% de las deducciones en ciertos contribuyentes, razón por la cual se eligió el factor de ajuste del 99%.
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