SAT advierte: Si tu factura no incluye RFC, código postal, régimen fiscal, entre otros datos obligatorios, el gasto no será deducible en la declaración anual

MÉXICO.- Con la llegada de la declaración anual de personas físicas, millones de contribuyentes en México comienzan a revisar facturas, gastos médicos, colegiaturas y otros pagos que podrían ayudarles a reducir el monto de impuestos a pagar o incluso obtener un saldo a favor del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Sin embargo, no todos los gastos pueden deducirse, incluso cuando sí se realizaron. El motivo es que sin una factura correctamente emitida, el gasto no será válido ante el fisco.

De acuerdo con información del SAT, los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) deben cumplir con ciertos requisitos obligatorios para que un gasto pueda considerarse deducible en la declaración anual. Si alguno de estos datos falta o es incorrecto, el sistema puede rechazar la deducción, indica Expansión.

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Quiénes pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual

Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtienen ingresos bajo ciertos regímenes fiscales.

Entre los contribuyentes que pueden aplicar este beneficio se encuentran quienes reciben ingresos por:

• Sueldos y salarios
• Actividades empresariales y profesionales
• Plataformas tecnológicas (cuando presentan declaración anual)
• Arrendamiento
• Intereses
• Dividendos
• Premios
• Enajenación de bienes
• Adquisición de bienes

Sin embargo, no todos los contribuyentes pueden usar deducciones personales.

Por ejemplo, quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no pueden aplicarlas dentro de su declaración anual. También existen restricciones para algunos contribuyentes que operan a través de plataformas digitales si no presentan su declaración correspondiente.

Los datos obligatorios que debe tener una factura para poder deducir impuestos

El SAT establece que un gasto solo será deducible si la factura incluye información fiscal precisa del contribuyente que solicita el comprobante.

Estos son los datos que deben aparecer obligatoriamente en el CFDI:

1. RFC del receptor

La factura debe incluir el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que solicita el comprobante. Este dato identifica al contribuyente que aplicará la deducción en su declaración.

2. Código postal del receptor

También debe aparecer el código postal asociado al domicilio fiscal del contribuyente. Este dato debe coincidir con el registrado ante el SAT.

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3. Régimen fiscal del receptor

La factura debe señalar el régimen fiscal bajo el cual tributa la persona que realiza el gasto.

4. Uso del CFDI

El comprobante debe indicar para qué se utilizará fiscalmente la factura, es decir, el tipo de deducción o gasto que representa.

5. Forma de pago

La factura también debe especificar cómo se realizó el pago y debe coincidir con el método usado en la operación.

Entre las formas de pago aceptadas se encuentran:

• Cheque nominativo
• Transferencia electrónica
• Tarjeta de crédito
• Tarjeta de débito
• Tarjeta de servicios

Si el método de pago no coincide con el registrado en la factura, el gasto podría no ser deducible.

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El límite máximo de deducciones personales en 2026

El SAT también establece un tope anual para aplicar deducciones personales.

El monto total permitido no puede exceder:

• Cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, o
• El 15% del total de los ingresos anuales del contribuyente, incluidos los ingresos exentos.

Se aplica el monto que resulte menor entre ambos límites.

Para 2026, el valor anual de la UMA es de 42,794.64 pesos, por lo que cinco UMA equivalen a 213,973.20 pesos.

Esto significa que aunque un contribuyente tenga más gastos deducibles, no podrá superar ese límite o el 15% de sus ingresos anuales.

Gastos que tienen reglas especiales para deducir impuestos

Algunas deducciones personales cuentan con límites o condiciones específicas, por lo que deben revisarse con más detalle antes de incluirlas en la declaración.

Entre los gastos con reglas especiales se encuentran:

• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• Donativos
• Aportaciones voluntarias para el retiro
• Depósitos en cuentas especiales de ahorro
• Pago de colegiaturas

Cada uno de estos conceptos tiene requisitos particulares establecidos por el SAT.

Cómo evitar problemas con el SAT al momento de deducir gastos

Para evitar que el sistema del SAT rechace una deducción, especialistas fiscales recomiendan:

• Revisar la factura en el momento de recibirla
• Confirmar que el RFC, código postal y régimen fiscal estén correctos
• Verificar que el uso del CFDI sea el adecuado
• Confirmar que la forma de pago coincida con la operación realizada

Este paso puede parecer simple, pero puede marcar la diferencia entre obtener un saldo a favor o perder una deducción fiscal al presentar la declaración anual.