Si recibes una pensión del IMSS o ISSSTE y tus ingresos superan los 50,913 pesos mensuales, el SAT exige presentar la Declaración Anual 2026, incluso si ya te retuvieron ISR durante 2025

MÉXICO.- La llegada de la Declaración Anual de impuestos en México suele generar dudas entre las personas jubiladas o pensionadas. Muchos beneficiarios del sistema de seguridad social no tienen claro si deben cumplir con este trámite ante el Servicio de Administración Tributaria o si su pensión queda automáticamente fuera de esta obligación.

En realidad, no todos los pensionados están obligados a presentar la Declaración Anual. La regla depende principalmente del monto que reciben cada mes, del número de pensiones que perciben o de si cuentan con otras fuentes de ingreso. Esta información se basa en los lineamientos fiscales publicados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y en los criterios aplicados a pensionados del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE).

Conocer estas reglas puede evitar errores fiscales, pagos innecesarios o incluso la pérdida de devoluciones de impuestos a las que algunos pensionados tienen derecho.

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¿Qué pensionados sí deben presentar la Declaración Anual?

De acuerdo con la autoridad fiscal, existen situaciones específicas en las que una persona jubilada debe presentar su declaración anual.

1. Cuando la pensión supera el monto exento

Las pensiones están parcialmente exentas del Impuesto Sobre la Renta (ISR). El límite equivale a 15 Unidades de Medida y Actualización (UMA) diarias.

Para el ejercicio fiscal 2025, ese límite representa aproximadamente:

50,913 pesos mensuales

Si un pensionado recibe más que esa cantidad, debe presentar su declaración anual, incluso si el IMSS o el ISSSTE ya realizó retenciones de impuestos durante el año.

2. Si se reciben dos o más pensiones

También existe obligación de declarar cuando una persona recibe ingresos provenientes de varias pensiones al mismo tiempo.

Un ejemplo común es recibir pagos simultáneos del IMSS y del ISSSTE.

En estos casos, el SAT solicita presentar la declaración para calcular correctamente el impuesto correspondiente.

3. Si existen ingresos adicionales

Un pensionado también debe presentar su declaración si, además de su pensión, obtiene ingresos por otras actividades, como:

• Rentas de propiedades
• Honorarios profesionales
• Actividades empresariales o negocios
• Intereses o inversiones
• Pagos provenientes del extranjero

El SAT considera estos ingresos dentro del cálculo total anual.

4. Cuando los ingresos anuales superan los 400 mil pesos

Existe otra regla importante.

Si la suma total de los ingresos anuales, incluyendo la pensión y otros recursos, supera los 400 mil pesos, el contribuyente debe presentar la Declaración Anual.

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¿Quiénes no están obligados a declarar?

Muchos pensionados no tienen que realizar este trámite.

Generalmente quedan exentos quienes cumplen con estas condiciones:

• Solo reciben una pensión
• El monto mensual está por debajo de los 50,913 pesos aproximados
• No cuentan con ingresos adicionales

En estas situaciones, la retención que realiza la institución de seguridad social suele ser suficiente para cumplir con la obligación fiscal.

El simulador del SAT: una herramienta para revisar tu situación

Para ayudar a los contribuyentes, el SAT habilita cada año un simulador de la Declaración Anual.

Esta herramienta permite a pensionados y trabajadores revisar información antes de presentar el trámite oficial.

Entre sus funciones principales están:

• Consultar los ingresos reportados por las instituciones
• Revisar facturas registradas como deducciones
• Calcular si existe saldo a favor o impuestos por pagar
• Detectar errores en los datos precargados

Para acceder al simulador se necesita:

• RFC
• Contraseña del SAT o e.firma vigente

El acceso se realiza directamente desde el portal del SAT.

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Pensionados que pueden obtener devolución de impuestos

Aunque no estén obligados a declarar, algunos pensionados deciden presentar su declaración voluntariamente.

La razón es que pueden obtener una devolución de impuestos si cuentan con deducciones personales.

Entre los gastos que pueden deducirse se encuentran:

• Honorarios médicos
• Consultas dentales
• Gastos hospitalarios
• Primas de seguros de gastos médicos
• Pagos de colegiaturas

Para que estas deducciones sean válidas, deben contar con factura electrónica (CFDI) emitida correctamente.

Recomendaciones antes de presentar la declaración

Las autoridades fiscales recomiendan realizar algunas verificaciones antes de enviar la declaración anual.

Entre las más importantes están:

Revisar las constancias de ingresos

Los pensionados deben confirmar que los datos registrados por el IMSS o el ISSSTE sean correctos.

Esto ayuda a evitar errores o diferencias fiscales.

Mantener actualizada la Constancia de Situación Fiscal

Aunque una persona esté jubilada, su RFC sigue activo.

Este documento es necesario para distintos trámites fiscales y administrativos.

Lo más importante que deben saber los pensionados

La obligación de presentar la Declaración Anual no depende únicamente de recibir una pensión, sino del monto y de otros ingresos adicionales.

Por ello, cada caso debe revisarse de forma individual.

Consultar el simulador del SAT y revisar la información precargada puede ayudar a tomar una decisión informada antes de abril, cuando inicia el periodo de presentación para personas físicas en México.

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