Declaración Anual SAT 2026: Quiénes están obligados a presentarla y qué pasa si no lo haces

MÉXICO.- Con el inicio del periodo para presentar la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal 2025, miles de contribuyentes en México deben revisar si están obligados a cumplir con este trámite ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Para las personas físicas, la fecha límite para enviar la declaración es el 30 de abril de 2026, un proceso que permite al SAT, revisar los ingresos, deducciones y pagos de impuestos realizados durante el año anterior.

Dependiendo del caso, el contribuyente puede tener que pagar impuestos adicionales o incluso recibir una devolución si tiene saldo a favor.

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SAT revela cómo revisar tus ingresos y deducciones antes de la declaración anual para evitar errores

De acuerdo con información fiscal explicada por la maestra Leticia Torres Arteaga, docente de CETYS Universidad Campus Mexicali, existen distintos escenarios que determinan si una persona está obligada o no a presentar su declaración anual.

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Conocer estas reglas es clave para evitar multas, recargos o problemas al momento de realizar trámites que requieren estar al corriente con las obligaciones fiscales.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?

Según explicó la especialista de CETYS Universidad, deben presentar la declaración anual las personas físicas que durante 2025 hayan recibido alguno de los siguientes ingresos:

• Honorarios profesionales
• Arrendamiento de bienes
• Actividades empresariales
• Dividendos
• Intereses
• Salarios superiores a 400 mil pesos anuales

Este último punto aplica para trabajadores asalariados que superaron ese monto anual establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

También deben presentar declaración quienes:

• Tuvieron dos o más empleadores durante el mismo año, ya sea de forma simultánea o en distintos periodos
• Recibieron ingresos de fuentes que no retienen ISR
• Obtuvieron ingresos adicionales además de su salario, como honorarios o rentas
• Estos casos requieren que el propio contribuyente reporte sus ingresos ante el SAT

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¿Quiénes no están obligados a declarar?

No todos los trabajadores deben presentar la declaración anual.

De acuerdo con la explicación de la experta, los asalariados que trabajaron todo el año para un solo patrón pueden quedar exentos si cumplen con estas condiciones:

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El error al pagar que puede hacer que el SAT te rechace una factura deducible de impuestos

• Sus ingresos no superaron los 400 mil pesos anuales
• El patrón emitió correctamente todos los comprobantes de nómina
• Los recibos fueron timbrados como CFDI válidos ante el SAT

En estos casos, el empleador ya realiza el cálculo anual de impuestos, por lo que el trabajador no necesita presentar declaración.

El problema de los recibos de nómina mal timbrados

Un punto importante que muchos trabajadores desconocen es el relacionado con los comprobantes fiscales de nómina.

La maestra Torres Arteaga advierte que si los recibos no están correctamente timbrados ante el SAT, el trabajador sí debe presentar su declaración, incluso si solo tuvo un patrón.

Esto puede ocurrir ya que el SAT no reconoce esos comprobantes como válidos para acreditar las retenciones de ISR o debido a que el patrón incumplió con su obligación de timbrar”, explica la especialista.

Cuando esto sucede, el sistema del SAT no tiene registro oficial de los impuestos retenidos y el contribuyente debe regularizar su situación.

¿Qué pasa si no presentas la declaración anual estando obligado?

No cumplir con esta obligación fiscal puede generar diversas consecuencias.

Las personas que debían declarar y no lo hacen pueden enfrentar:

• Requerimientos del SAT
• Multas económicas
• Recargos
• Problemas para realizar trámites fiscales o administrativos

Además, el incumplimiento puede impedir obtener:

• Devoluciones de saldo a favor
• Créditos financieros
• Participación en licitaciones
• Opinión de cumplimiento positiva

Este último documento suele ser requerido en diversos procesos empresariales y administrativos.

Si no estás obligado, ¿conviene presentar la declaración?

Aunque algunos contribuyentes no estén obligados, presentar la declaración anual puede resultar conveniente si cuentan con deducciones personales.

Estas deducciones pueden generar saldo a favor y devolución de impuestos.

Entre los gastos que pueden deducirse se encuentran aquellos realizados por el contribuyente o por:

• Cónyuge o concubina(o)
• Padres y abuelos
• Hijos o nietos

Sin embargo, existe una condición importante, que es que estos familiares no deben haber recibido ingresos superiores a un salario mínimo anual, que para 2025 fue de 153,256.20 pesos.

Requisitos para que las deducciones sean válidas

Para que los gastos personales puedan deducirse en la declaración anual, deben cumplir con ciertos requisitos establecidos por el SAT:

Haber sido pagados durante el ejercicio fiscal 2025

Contar con comprobante fiscal (CFDI)

Haberse pagado con medios electrónicos, como:

• Transferencia bancaria
• Tarjeta de crédito
• Tarjeta de débito
• Cheque nominativo

Los pagos realizados en efectivo no son deducibles.