Declaración anual 2026: Estos son los gastos que puedes deducir para pagar menos impuestos ante el SAT

MÉXICO.- Cada año, miles de contribuyentes en México presentan su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). En ese proceso existe una herramienta clave que puede ayudar a pagar menos impuestos o incluso recibir dinero de vuelta: las deducciones personales.

Las deducciones personales permiten restar ciertos gastos de los ingresos acumulables del año. Con ello se reduce la base sobre la cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

En muchos casos, esto se traduce en un menor pago de impuestos o en un saldo a favor que el SAT puede devolver al contribuyente.

De acuerdo con información publicada por el propio SAT y explicada por el medio especializado en economía Expansión, las deducciones personales incluyen gastos en salud, educación, seguros, ahorro para el retiro y algunos créditos. Sin embargo, no todos los pagos califican y cada uno debe cumplir requisitos específicos.

A continuación te explicamos cómo funcionan, qué gastos puedes deducir y qué debes revisar para que tus facturas sí sean válidas ante la autoridad fiscal.

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Cómo funcionan las deducciones personales

Las deducciones personales son gastos que el contribuyente puede restar de sus ingresos anuales al momento de presentar la declaración.

Esto reduce la base gravable con la que se calcula el ISR.

Por ejemplo, si una persona asalariada obtuvo ingresos por 250,000 pesos en un año y realizó gastos deducibles por 13,200 pesos, el cálculo del impuesto ya no se haría sobre los 250,000 pesos, sino sobre 236,800 pesos.

Al disminuir la base del impuesto pueden ocurrir dos escenarios:

• Se paga menos ISR del que originalmente correspondería
• Se genera un saldo a favor si durante el año ya se retuvieron más impuestos de los necesarios

Por esta razón, solicitar facturas y revisar las deducciones puede representar un beneficio económico real para muchos contribuyentes.

Qué gastos sí puedes deducir ante el SAT

El artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece qué pagos pueden considerarse deducciones personales.

Entre los principales se encuentran los siguientes:

• Gastos médicos y hospitalarios

Incluyen varios servicios relacionados con la salud:

• Honorarios médicos
• Consultas dentales
• Servicios de psicología o nutrición
• Gastos hospitalarios
• Estudios clínicos y de laboratorio
• Prótesis o aparatos de rehabilitación
• Honorarios de enfermería
• Medicinas incluidas dentro de facturas hospitalarias
• Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos

También se contemplan gastos relacionados con incapacidad o discapacidad

• Seguros de gastos médicos
• Las primas pagadas por seguros de gastos médicos mayores o complementarios también pueden deducirse
• Para el ejercicio fiscal reciente, el límite aproximado es de 41,274 pesos.
• Colegiaturas

Los pagos por servicios educativos privados pueden deducirse con límites establecidos por nivel escolar:

• Preescolar: hasta 14,200 pesos
• Primaria: hasta 12,900 pesos
• Secundaria: hasta 19,900 pesos
• Profesional técnico: hasta 17,100 pesos
• Bachillerato: hasta 24,500 pesos
• Transporte escolar obligatorio

Cuando la escuela exige el servicio de transporte como parte del programa educativo, ese gasto puede deducirse.

Aportaciones para el retiro

Incluye:

• Aportaciones voluntarias a la Afore
• Aportaciones complementarias de retiro
• El límite es 10% de los ingresos acumulables del contribuyente
• Ahorro e inversiones para el retiro

También se pueden deducir:

• Depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro
• Planes de pensiones o seguros relacionados con el retiro
• Intereses de créditos hipotecarios

Los intereses reales pagados por créditos para casa habitación con instituciones financieras también pueden deducirse.

Esto incluye financiamientos otorgados por:

• Bancos
• Infonavit
• Fovissste
• Gastos funerarios

Los pagos por servicios funerarios pueden deducirse siempre que no excedan el valor de una UMA anual.

• Donativos
• Los donativos a instituciones autorizadas también son deducibles.

Sin embargo, no pueden superar 7% de los ingresos acumulables que sirven para calcular el ISR.

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Quiénes pueden aplicar deducciones personales

Las deducciones aplican para personas físicas que obtienen ingresos por:

• Sueldos y salarios
• Actividades empresariales o profesionales
• Arrendamiento
• Intereses
• Dividendos
• Premios
• Enajenación o adquisición de bienes
• Plataformas tecnológicas (si presentan declaración anual)

Sin embargo, no pueden aplicar deducciones quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico). Esto se debe a que ese régimen ya tiene una tasa reducida de ISR que va aproximadamente del 1% al 2.5%.

La factura es indispensable para deducir

Para que un gasto sea deducible debe contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) validado por el SAT.

Además, la factura debe contener información correcta, entre ella:

• Datos del receptor
• RFC
• Nombre o razón social
• Régimen fiscal
• Código postal
• Datos del emisor
• RFC
• Nombre o razón social
• Régimen fiscal
• Detalles de la operación
• Fecha y hora
• Forma de pago
• Método de pago
• Uso de CFDI
• Impuestos trasladados

Si existe algún error en estos datos, la factura podría no ser válida para deducir impuestos.

Métodos de pago que sí permiten deducción

El SAT establece que los gastos deducibles deben pagarse mediante medios electrónicos o bancarios.

Entre los métodos permitidos están:

1. Cheque nominativo
2. Transferencia electrónica
3. Tarjeta de crédito
4. Tarjeta de débito
5. Tarjeta de servicios

Los pagos en efectivo generalmente no permiten deducciones.