Evadieron millones de pesos en impuestos pero el SAT les dió una última oportunidad a grandes contribuyentes para corregir su situación presentada en declaraciones de manera voluntaria
El Servicio de Administración Tributaria informó que envió mensajes al Buzón Tributario de empresas de cinco sectores económicos tras detectar diferencias entre la tasa efectiva calculada por la autoridad y la reportada por los contribuyentes.
CIUDAD DE MÉXICO.- — El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó que contactó a grandes contribuyentes que no habrían cubierto correctamente el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a los ejercicios fiscales 2022 y 2023.
La autoridad señaló que el objetivo es que las empresas corrijan voluntariamente su situación fiscal antes de que se inicie una revisión formal.
De acuerdo con el propio SAT, la notificación se realizó a través del Buzón Tributario, luego de detectar que la tasa efectiva del gravamen reportada por algunos contribuyentes se ubicó por debajo de los parámetros publicados por la autoridad fiscal.
La información fue dada a conocer por el SAT en un comunicado oficial donde también presentó la primera lista de tasas efectivas que, según sus cálculos, debieron pagar ciertos sectores económicos.
¿Qué detectó el SAT en los ejercicios fiscales 2022 y 2023?
- La autoridad fiscal explicó que identificó diferencias entre:
- La tasa efectiva de ISR que pagaron los contribuyentes.
- La tasa efectiva estimada por el SAT con base en su análisis.
La tasa efectiva se refiere al porcentaje real de ISR pagado sobre los ingresos acumulables, después de aplicar deducciones autorizadas.
Si la tasa que reportó la empresa es menor a la que determinó el SAT como referencia para su sector, existe mayor probabilidad de que la autoridad revise su situación.
¿Qué deben hacer las empresas notificadas?
El SAT invitó a los contribuyentes a presentar una declaración complementaria si, tras revisar su información, detectan que la tasa pagada es inferior a la estimada por la autoridad.
Esto significa que las empresas pueden:
- Revisar su cálculo de ISR de 2022 y 2023.
- Compararlo con la tasa efectiva publicada por el SAT para su sector.
- Presentar una corrección voluntaria antes de una auditoría formal.
La autoridad subrayó que el objetivo es fomentar el cumplimiento voluntario.
¿A qué sectores económicos se dirige la medida?
En esta etapa, el SAT puso bajo revisión cinco sectores específicos:
- Sector financiero
- Seguros
- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Industrias manufactureras
- Industria minera
Aunque el SAT tiene en la mira 40 actividades económicas, en esta ocasión la notificación se concentró en esos sectores.
Las empresas y corporativos nacionales y multinacionales que operan en México dentro de estas actividades deben revisar si su tasa efectiva coincide con la determinada por la autoridad.
¿Cómo calcula el SAT la tasa efectiva?
El SAT explicó que la tasa efectiva publicada es resultado de un análisis basado en información contenida en su base de datos institucional, que incluye:
- Declaraciones anuales
- Declaraciones informativas
- Dictámenes fiscales
- Situación fiscal del contribuyente
- Pedimentos
- Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
Con esta información, la autoridad estima un parámetro sectorial que funciona como referencia comparativa.
¿Qué implica que la tasa pagada sea menor a la estimada por el SAT?
Si la empresa pagó una tasa efectiva menor a la que el SAT considera adecuada para su sector:
- Aumenta el riesgo fiscal.
- Se incrementa la probabilidad de una revisión profunda.
- Podría iniciarse un procedimiento de auditoría.
En cambio, si la tasa pagada es igual o mayor que la publicada por la autoridad, el riesgo impositivo se considera menor.
¿Desde cuándo aplica esta medida?
El SAT indicó que este mecanismo no es nuevo. Fue aplicado por primera vez en 2021 como herramienta para detectar posibles esquemas de evasión fiscal en ejercicios anteriores.
Desde entonces, la autoridad publica parámetros de tasas efectivas por sector con el fin de:
- Promover transparencia.
- Incentivar autocorrección.
- Reducir litigios prolongados.
La medida forma parte de la estrategia del SAT para fortalecer la recaudación sin necesidad de iniciar auditorías masivas de manera inmediata.
¿Qué deben revisar los grandes contribuyentes ahora?
Si una empresa pertenece a alguno de los sectores mencionados, conviene revisar:
- El ISR efectivamente pagado en 2022 y 2023.
- La tasa efectiva calculada sobre ingresos acumulables.
- Las deducciones aplicadas en esos ejercicios.
- La comparación con la tasa publicada por el SAT.
Si existe una diferencia relevante, es recomendable evaluar con asesores fiscales la posibilidad de presentar una declaración complementaria.
¿Cómo fortaleció el SAT sus mecanismos contra la delitos fiscales?
En los últimos años, el SAT ha reforzado mecanismos de control basados en análisis de datos masivos y cruces de información digital.
El uso de CFDI y declaraciones electrónicas permite detectar inconsistencias con mayor rapidez. La publicación de tasas efectivas por sector funciona como una señal preventiva.
El mensaje de la autoridad es claro: antes de una auditoría formal, el contribuyente puede corregir su situación.
¿Se trata de una acusación de evasión?
No necesariamente. El SAT no ha señalado que todas las empresas notificadas hayan cometido evasión fiscal. La medida consiste en una invitación a revisar y, en su caso, corregir.
Solo si el contribuyente no atiende la notificación o persisten diferencias significativas, la autoridad podría iniciar una revisión más profunda.
¿Qué debes saber de las acciones del SAT contra evasores fiscales?
- El SAT detectó posibles diferencias en ISR de 2022 y 2023.
- Notificó a grandes contribuyentes por Buzón Tributario.
- Publicó tasas efectivas de referencia por sector.
- Invita a corregir voluntariamente mediante declaración complementaria.
- Si no hay corrección y persisten inconsistencias, podría haber auditoría.
La recomendación central es revisar información fiscal con base en los parámetros oficiales publicados por el SAT.
En un entorno de mayor fiscalización digital, la prevención y la revisión oportuna pueden evitar procedimientos formales más complejos.
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