Facturas con errores, el descuido que puede costarte una parte de tu declaración anual ante el SAT

MÉXICO.- Las facturas electrónicas no solo respaldan un gasto o un ingreso, son el soporte que utiliza el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para validar tu información fiscal y determinar si cumples con tus obligaciones.

Un error en un CFDI puede afectar tus deducciones, tus ingresos declarados e incluso derivar en una multa si no se corrige a tiempo.

Incluso según el propio SAT y el Código Fiscal de la Federación (CFF), no cancelar una factura emitida por error o hacerlo fuera del plazo, puede ser sancionado con entre el 5 y 10% del monto del comprobante, indica una publicación de Expansión.

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Con la declaración anual para personas físicas programada cada abril, revisar tus facturas antes de presentar tu información es una medida básica de prevención. Aquí te explicamos qué debe contener un CFDI correcto, qué pasa si detectas errores y cómo cancelar paso a paso.

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¿Qué debe tener una factura válida ante el SAT?

El SAT establece una serie de requisitos obligatorios que debe contener cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Estos datos permiten que la autoridad valide la operación.

Entre los principales elementos están:

• RFC del emisor
• Régimen fiscal del emisor
• Domicilio del establecimiento, si aplica
• Folio fiscal y sello digital del SAT
• Sello digital del emisor
• Lugar y fecha de expedición
• RFC del receptor
• Nombre o razón social del receptor
• Régimen fiscal del receptor
• Código postal del domicilio fiscal del receptor
• Uso del CFDI
• Descripción detallada del bien o servicio
• Valor unitario e importe total
• Forma y método de pago
• Impuestos trasladados y retenidos, desglosados
• En operaciones de importación, número y fecha del documento aduanero

Además, la representación impresa debe incluir:

• Código de barras o folio fiscal
• Número de serie del certificado digital
• La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”
• Fecha y hora de emisión y certificación
• Cadena original del complemento de certificación digital

Aunque el sistema de facturación 4.0 organiza estos campos de forma automática en el portal del SAT y en aplicaciones como Factura SAT Móvil, el contribuyente es responsable de verificar que los datos estén correctos.

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¿Qué pasa si no cancelas una factura con errores?

El artículo 81, fracción XLVI del Código Fiscal señala como infracción:

No cancelar los comprobantes fiscales digitales por Internet de ingresos cuando dichos comprobantes se hayan emitido por error o sin una causa para ello o cancelarlos fuera del plazo establecido…”

La sanción, según el artículo 82 del mismo Código, puede ser de entre 5% y 10% del monto de cada comprobante.

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Esto significa que si emitiste una factura por error y no la cancelas dentro del plazo legal, el SAT puede imponer una multa calculada sobre el total facturado.

¿Cuál es el plazo para cancelar una factura?

De acuerdo con los lineamientos vigentes del SAT, los CFDI pueden cancelarse a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal en el que fueron emitidos.

Si dejas pasar ese periodo, ya no podrás cancelarla de forma ordinaria y podrías enfrentar sanciones.

Por eso es clave revisar cada comprobante en cuanto lo recibes o lo emites.

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Cómo cancelar una factura paso a paso

El proceso se realiza en el portal del SAT o a través de un proveedor autorizado de certificación. Estos son los puntos esenciales:

1. Envía la solicitud de cancelación

Debes ingresar al portal y seleccionar la factura que deseas cancelar.

2. Indica el motivo

El SAT solicita elegir una clave específica:

• 01 Comprobantes emitidos con errores con relación
• 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación
• 03 No se llevó a cabo la operación
• 04 Operación nominativa relacionada en una factura global

Si vas a sustituir la factura, debes usar la clave 01 e indicar el folio fiscal del nuevo comprobante.

3. Espera la respuesta del receptor

En muchos casos, el receptor debe aceptar la cancelación. Recibirá un aviso en su Buzón Tributario y tendrá tres días hábiles para responder.

Si no responde dentro de ese plazo, la cancelación se considera aceptada automáticamente.

Cuando la operación no requiere aceptación, la cancelación se realiza de forma inmediata.

¿Me afecta una factura con errores en mi declaración anual?

Sí puede afectarte. Una factura con datos incorrectos puede:

• Impedir que una deducción sea válida
• Alterar el cálculo de tus ingresos
• Generar discrepancias fiscales
• Activar revisiones por parte del SAT

Por eso, antes de presentar tu declaración anual en abril, conviene revisar:

• Que todas tus facturas deducibles estén correctas
• Que no existan CFDI duplicados
• Que no tengas ingresos facturados por error
• Que las cancelaciones necesarias se hayan realizado en tiempo

Recomendaciones prácticas para evitar multas

• Revisa cada factura el mismo día que la recibas o emitas
• Confirma que tu régimen fiscal y código postal estén correctos
• Verifica el uso del CFDI antes de aceptar el comprobante
• Activa y consulta con frecuencia tu Buzón Tributario
• No dejes las cancelaciones para el cierre del año

El cumplimiento fiscal no depende solo de pagar impuestos. También implica cuidar la documentación que respalda cada operación.