Gastos médicos deducibles ante el SAT: Qué sí puedes facturar y el error que puede dejarte sin devolución

MÉXICO.- Ir al médico o atender una urgencia en un hospital privado suele implicar un gasto importante, pero estos pagos pueden ser deducibles ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y ayudarte a reducir impuestos o incluso a recibir saldo a favor en la declaración anual.

El problema es que, aunque el gasto sea real y comprobable, puede dejar de ser deducible si la factura se emite con datos incorrectos, especialmente si se usa una clave equivocada en el CFDI.

De acuerdo con información del SAT y lo publicado por Expansión, los gastos médicos entran en las deducciones personales, pero solo si cumplen con requisitos específicos, como el tipo de pago, el uso correcto del CFDI y que el gasto esté dentro de los conceptos autorizados.

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A continuación, se explica qué se puede deducir, qué no, cuáles son las claves correctas y qué revisar antes de aceptar una factura para no perder el beneficio fiscal.

¿Qué son las deducciones personales y por qué importan?

Las deducciones personales son gastos que una persona realiza durante el año y que el SAT permite restar de los ingresos acumulables en la declaración anual.

Esto significa que, al reportarlos correctamente, el contribuyente puede:

• Pagar menos ISR
• Aumentar la posibilidad de saldo a favor
• Recibir devolución de impuestos si corresponde

¿Qué gastos médicos sí se pueden deducir ante el SAT?

El SAT solo acepta ciertos gastos relacionados con salud como deducciones personales. Los principales son:

• Honorarios médicos
• Tratamientos y consultas dentales
• Servicios de psicología
• Servicios de nutrición
• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• Gastos hospitalarios
• Medicinas incluidas en facturas de hospitalización
• Análisis clínicos
• Estudios de laboratorio
• Estudios de imagen
• Prótesis
• Compra o renta de aparatos para rehabilitación
• Honorarios de enfermería
• Lentes ópticos graduados (hasta por 2,500 pesos)

Los medicamentos solo se deducen si vienen incluidos en la factura del hospital, no si se compran por separado en farmacias.

Gastos médicos que NO son deducibles, incluso con factura

Muchos contribuyentes creen que cualquier pago relacionado con salud se puede deducir, pero el SAT establece límites claros.

No se puede deducir:

• Medicinas compradas en farmacias
• Facturas que incluyan conceptos no deducibles en su totalidad
• Coaseguro
• Membresías de descuento
• Servicios adicionales del hospital como cafetería
• Gastos médicos de mascotas

Esto significa que aunque el gasto sea legítimo, si la factura mezcla conceptos no permitidos, el SAT puede rechazarla o invalidarla como deducción.

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¿De quién pueden ser los gastos médicos deducibles?

Los gastos médicos deducibles no solo pueden ser del contribuyente. También pueden aplicarse si el pago fue para:

• Cónyuge
• Concubina o concubinario
• Padres o abuelos
• Hijos o nietos

Pero hay una condición importante, que establece que estas personas no deben tener ingresos iguales o mayores a 41,274 pesos al año.

Si rebasan ese límite, el SAT no permite aplicar esos gastos como deducción personal del contribuyente.

El error más común, usar el CFDI incorrecto

Aquí es donde muchas personas pierden la deducción sin darse cuenta.

Aunque el gasto sea válido, el SAT puede rechazarlo si el comprobante se emite con un uso de CFDI equivocado.

El error más común es que la factura se expida con la clave G03: Gastos en general.

Esa clave no es válida para deducciones personales de gastos médicos.

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¿Qué uso de CFDI debe llevar una factura médica?

Para que el SAT acepte la deducción, el CFDI debe incluir la clave correcta.

Para consultas, dentista y hospitalización:

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

Para gastos por incapacidad o discapacidad:

• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

Para primas de seguros de gastos médicos:

• D07: Primas de seguros de gastos médicos

Este punto es fundamental: si la factura está en G03, aunque esté pagada correctamente, el SAT puede rechazarla en automático.

¿Cómo debe pagarse un gasto médico para que sea deducible?

El SAT no permite deducir gastos médicos pagados en efectivo.

Para que sean válidos deben pagarse con medios autorizados como:

• 02: Cheque nominativo
• 03: Transferencia electrónica
• 04: Tarjeta de crédito, débito o servicios

Si el pago fue en efectivo, aunque exista factura, no podrá aplicarse como deducción.

Otros datos que debes revisar antes de aceptar la factura

Además del uso de CFDI y la clave del servicio, hay otros elementos que pueden provocar rechazo.

Antes de aceptar una factura, conviene revisar:

• Que el RFC esté bien escrito
• Que el código postal coincida con el registrado ante el SAT
• Que el método de pago sea válido
• Que el gasto esté descrito correctamente y no mezclado con otros conceptos

Si alguno de estos datos falla, el SAT puede invalidar el comprobante en la declaración anual.