Adeudos con el SAT aumentaron en 2025; rebasan los 3 billones de pesos

MÉXICO.- Los adeudos fiscales que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) reclama a los contribuyentes registraron un incremento importante durante 2025, al crecer 269 mil 973.9 millones de pesos en comparación con el año previo.

Esto provocó que, por primera vez, la cartera total de créditos fiscales superara los 3 billones de pesos, una cifra que equivale a casi un tercio del gasto público ejercido el año pasado.

La información fue reportada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y retomada en un reporte publicado por La Jornada, con base en datos oficiales del SAT.

Este crecimiento no sólo refleja un aumento en la deuda acumulada, sino también un desafío para la autoridad fiscal, ya que una gran parte de estos adeudos está en disputa legal o administrativa, lo que impide su cobro inmediato.

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¿Cuánto debe México al SAT? La cifra total al cierre de 2025

De acuerdo con el informe, la cartera total de créditos fiscales alcanzó los 3 billones 124 mil 422.6 millones de pesos al cierre del año pasado.

Esto significa que el SAT tiene registrados adeudos por esa cantidad, derivados de contribuciones no pagadas o diferencias detectadas tras revisiones y procesos de fiscalización.

El dato es relevante porque refleja que el monto pendiente creció más rápido de lo que se logró recuperar de adeudos previos.

¿Qué son los créditos fiscales y por qué se generan?

Los créditos fiscales son, en términos simples, adeudos que el SAT determina y reclama a un contribuyente, ya sea persona física o moral.

El propio organismo señala que esta deuda se genera cuando existe una cantidad determinada a pagar, por ejemplo, cuando se detecta que:

• Se declararon deducciones mayores a los ingresos gravados
• Se omitieron impuestos
• Se aplicaron beneficios fiscales de forma indebida
• Existen diferencias entre lo declarado y lo comprobado por la autoridad

En la práctica, los créditos fiscales son el resultado de auditorías, revisiones, actos administrativos o procedimientos fiscales.

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Grandes contribuyentes concentran más de un billón de pesos

El reporte oficial detalla que de los más de 3 billones de pesos acumulados:

• 1 billón 192 mil 147.1 millones de pesos corresponden a grandes contribuyentes, es decir, empresas o personas con ingresos superiores a mil 500 millones de pesos al año
• 1 billón 932 mil 275.4 millones de pesos corresponden al resto de contribuyentes

Esto indica que una parte significativa del monto total está concentrada en actores económicos de gran tamaño, aunque el volumen más alto está distribuido entre el resto de causantes.

Sectores con más adeudos fiscales detectados por el SAT

El SAT también desglosó los créditos fiscales por sector económico, señalando dónde se detectó la mayor concentración de adeudos.

Los sectores con montos más altos son:

• Industrias manufactureras: 457 mil 298 millones de pesos
• Servicios profesionales, científicos y técnicos: 439 mil 473.2 millones de pesos
• Comercio al por mayor: 339 mil 30.1 millones de pesos
• Construcción: 268 mil 533 millones de pesos
• Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación: 29 mil 305.6 millones de pesos

Este desglose permite observar qué actividades económicas están acumulando mayores diferencias fiscales o adeudos determinados por la autoridad.

Dos de cada tres pesos están en disputa: Por qué el SAT no puede cobrarlos aún

Uno de los datos más relevantes del reporte es que más de 2 billones 28 mil 647.2 millones de pesos, es decir, dos de cada tres pesos de la cartera total, se encuentran controvertidos.

Esto significa que esos créditos fiscales están en:

• un juicio fiscal, o
• una instancia administrativa previa.

En otras palabras, son adeudos que todavía están en proceso de resolución legal, por lo que no se pueden cobrar de manera inmediata.

Este punto es clave porque explica por qué, aunque la cifra total es enorme, el SAT no tiene acceso directo a la mayoría de esos recursos.

¿Cuánto sí se puede cobrar? Sólo 55% del monto disponible es recuperable

Del monto restante, es decir, del 1 billón 95 mil 775.4 millones de pesos que no está en controversia, el SAT reportó que sólo:

• 603 mil 311.9 millones de pesos, equivalentes al 55%, son factibles de cobro.

Esto implica que incluso dentro del monto “disponible”, casi la mitad no es recuperable de forma práctica, por diversas razones como:

• insolvencia,
• empresas desaparecidas,
• imposibilidad legal,
• o falta de garantías para ejecutar el cobro.

El SAT recuperó 88 mil 533 mdp en 2025: La brecha con la deuda total

Aunque la cartera total supera los 3 billones de pesos, el SAT logró recuperar durante el último año 88 mil 533.8 millones de pesos.

El contraste muestra la dimensión del reto fiscal, ya que el monto recuperado es pequeño frente al total acumulado.

Este dato también indica que la recuperación de adeudos no creció al mismo ritmo que los créditos fiscales determinados en el año.

¿Esto significa que el SAT va a aumentar auditorías o embargos?

El reporte no señala directamente un aumento inmediato en auditorías o embargos, pero el crecimiento de la cartera fiscal suele interpretarse como una presión adicional para fortalecer la recaudación.

En términos prácticos, cuando la autoridad fiscal identifica grandes montos pendientes, es común que se intensifiquen:

• revisiones fiscales,
• cartas invitación,
• auditorías electrónicas,
• revisiones de CFDI,
• y procesos administrativos para exigir pago.

Sin embargo, el hecho de que gran parte esté en litigio también sugiere que el SAT enfrenta límites legales para recuperar recursos de manera rápida.