SAT 2026: Estos son los nuevos criterios oficiales que definirán si un contribuyente será auditado
El SAT publicó los lineamientos que usará para elegir a los contribuyentes que auditará en 2026. Las reglas detallan las señales de riesgo fiscal, los sectores bajo vigilancia y las prácticas que pueden activar una revisión.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó los lineamientos que aplicará a partir de 2026 para seleccionar a los contribuyentes que serán auditados. El documento, difundido por el propio organismo, detalla los nuevos criterios oficiales que se usarán para identificar conductas de riesgo fiscal y aclarar cómo se determina quién entra en un proceso de revisión. Con ello, la autoridad busca transparentar el proceso, fortalecer la recaudación y dar mayor certidumbre jurídica a millones de personas físicas y morales.
En México existen más de 88 millones de contribuyentes activos, pero el SAT enfatiza que las auditorías no son masivas ni aleatorias. De acuerdo con la información publicada por la autoridad, las revisiones se enfocan en quienes muestran señales que podrían relacionarse con evasión, omisiones de ingresos o irregularidades contables.
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Nuevos criterios oficiales del SAT para auditorías en 2026
Los lineamientos enumeran los indicadores que permitirán clasificar a cada contribuyente según su nivel de riesgo fiscal. Entre los puntos más relevantes, el SAT destaca:
1. Operaciones con factureras o nomineras
El SAT considera esta práctica como una de las señales más graves. Las operaciones con empresas que generan facturas falsas o servicios de nómina simulada implican un riesgo elevado por su vínculo con esquemas de evasión organizada.
2. Pérdidas fiscales recurrentes sin sustento
El organismo revisará con detalle cuando un contribuyente declara pérdidas de forma constante sin una razón económica verificable, ya que puede ser indicio de maniobras contables o simulación de operaciones.
3. Deducciones infladas o inexistentes
La autoridad identificará deducciones que no corresponden a una actividad real, que están sobrevaluadas o que carecen de documentación comprobable.
4. Ingresos omitidos y discrepancias en declaraciones
Las inconsistencias entre lo declarado y lo realmente vendido, prestado, producido o importado se consideran focos rojos. El SAT cruzará información con otras instituciones y con facturación electrónica.
5. Abuso de estímulos fiscales
Los lineamientos subrayan la vigilancia a quienes usan estímulos o beneficios fiscales fuera de lo permitido o con documentación insuficiente.
6. Devoluciones sin sustento
También se revisarán solicitudes de devoluciones de impuestos que no cuentan con un respaldo adecuado o presentan irregularidades.
7. Comercio exterior
La autoridad pondrá atención especial en:
- Importaciones con precios inusualmente bajos
- Diferencias entre lo declarado y lo que realmente se introdujo al país
- Operaciones con proveedores extranjeros de riesgo
Sectores y perfiles que tendrán mayor supervisión
El SAT definió ciertos grupos que concentrarán la mayor parte de la supervisión por su impacto potencial en la recaudación:
- Empresas con operaciones internacionales de alto volumen
- Contribuyentes que utilizan esquemas agresivos de planeación fiscal
- Personas físicas con ingresos elevados con posibles discrepancias patrimoniales
- Actividades económicas donde se han detectado patrones frecuentes de evasión
Estos perfiles no garantizan una auditoría, pero sí representan un mayor nivel de vigilancia para 2026.
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¿Todos los contribuyentes pueden ser auditados?
El SAT recordó que tiene facultades para revisar a cualquier contribuyente, pero aclaró que las auditorías no serán aleatorias. La selección se basará exclusivamente en los indicadores de riesgo que detecten sus sistemas.
Quienes llevan contabilidad al día, presentan declaraciones congruentes y se mantienen alejados de prácticas irregulares tienen una probabilidad mucho menor de ser auditados. En palabras de la autoridad, el objetivo es garantizar un “piso parejo” en el cumplimiento de obligaciones fiscales.
¿Qué puedes hacer para reducir el riesgo de auditoría en 2026?
Los criterios publicados permiten a cualquier persona conocer qué conductas incrementan la posibilidad de una revisión. Para reducir ese riesgo, el SAT recomienda:
- Mantener orden y consistencia en todas las declaraciones
- Verificar la validez de facturas y proveedores
- Evitar deducciones sin sustento
- Revisar que ingresos, egresos y operaciones coincidan
- Conservar documentación comprobable
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